Vi har gått igenom propositionens alla 528 sidor – så att du slipper. Här är de viktigaste förslagen för dig som företagare, investerare eller delägare i ett fåmansföretag.
Skattelättnader – men inte för alla
Regeringen lyfter fram tre prioriterade områden i budgeten:
- att stärka hushållens köpkraft
- att återupprätta arbetslinjen
- att främja tillväxten
Flera förslag riktas mot privatpersoner – men även företagare påverkas, framför allt genom förändringar i 3:12-reglerna och socialavgifterna.
3:12-reglerna görs om i grunden
Fåmansföretagare kommer att märka av stora förändringar i beskattningen av utdelningar. Propositionen innehåller ett helt nytt regelverk för hur gränsbelopp ska beräknas – en sammanslagning av huvudregeln och förenklingsregeln.
Läs mer om de nya 3:12-reglerna
De viktigaste förändringarna:
Även definitionen av dotterföretag justeras, vilket tillfälligt möjliggör ”dubbel koncerntillhörighet”. För investeringar via fonder införs dock nya begränsningar – löner i företag som ägs via AIF-fonder får inte längre räknas med.
Viktigt: de nya reglerna föreslås träda i kraft 1 januari 2026, men vissa delar (som karensregeln) får längre övergångsperiod.
Sänkt skatt på arbete – även för äldre och utlandssvenskar
Jobbskatteavdraget förstärks med drygt 17 miljarder och ska främst gynna heltidsarbetande med låga och medelhöga inkomster. Dessutom höjs grundavdraget för personer över 66 år – ett steg mot minskat skattegap mellan arbete och pension.
För utlandssvenskar sänks SINK-skatten i två steg:
- Från 25 % till 22,5 % (2026)
- Från 22,5 % till 20 % (2027)
Förmåner och resor – flera små men viktiga ändringar
- Laddning av elfordon på arbetsplatsen blir permanent skattefritt från 1 juli 2026.
- Avdragsrätten för drivmedel vid tjänsteresor med laddhybrid förtydligas – det blir möjligt att dra av kostnader för fossila bränslen även om el laddas gratis på jobbet.
- Beloppsgränsen för reseavdrag höjs från 11 000 kr till 15 000 kr.
Sänkta arbetsgivaravgifter – men bara för unga
För unga mellan 19 och 23 år föreslås ett tillfälligt sänkt avgiftsuttag från 1 april 2026 till 30 september 2027. Arbetsgivaravgiften sänks till 20,81 %.
Samtidigt justeras nivåerna i hela socialavgiftssystemet:
- Föräldraförsäkringsavgiften → 2 %
- Efterlevandepensionsavgiften → 0,3 %
- Arbetsskadeavgiften → 0,1 %
- Allmän löneavgift höjs → 12,62 %
Skattereduktion för företagsgåvor – nytt incitament att stödja forskning
Företag (AB och ekonomiska föreningar) får från 2026 möjlighet till skattereduktion på 20,6 % för gåvor till ideella organisationer inom samhällsnytta eller forskning.
- Gåvan måste uppgå till minst 2 000 kr per tillfälle
- Maximalt skatteavdrag: 164 800 kr/år (baserat på 800 000 kr i gåvounderlag)
Moms och energi – småjusteringar med stor påverkan
- Momsen på livsmedel sänks till 6 % under perioden april 2026 – december 2027.
- Dansband får samma moms – 6 % från juli 2026.
- Energiskatt på el sänks till 36 öre/kWh från 1 januari 2026.
- Momsavdrag vid blandad verksamhet ska i huvudsak beräknas med omsättningsnyckel.
Dessutom föreslås bättre kontrollmekanismer för att motverka momsbedrägerier.
Övriga ändringar – på marginalen för de flesta, avgörande för vissa
- Periodisering av skogsinkomster och slopad skatt på ränta på skogsmedel
- Skattebefrielse för biogas vid uppvärmning
- Slopad fordonsskatt för släpvagnar under 3 ton
- Sänkt alkoholskatt för drycker från små oberoende producenter
- Höjd tobaksskatt från 1 januari 2027
Ingen förändring av ränteavdragsregler – än
Budgetpropositionen innehåller inget konkret förslag kring anpassning av ränteavdragsregler till EU-rätten – men en separat proposition väntas i slutet av september. Vi på Revea följer frågan noga.
Vår analys: förenklingar – men med begränsningar
För dig som företagare är årets budget på många sätt positiv:
- Förenklade 3:12-regler – färre beräkningar, större transparens
- Minskade trösklar för utdelning – fler kan utnyttja löneunderlag
- Tydligare incitament att anställa unga och ge gåvor till forskning
Men samtidigt finns begränsningar att ha koll på:
- Max ett grundbelopp per person – inte per bolag
- Sparat utdelningsutrymme blir mindre värt över tid
- Vissa lättnader träder i kraft först 2027
Vi rekommenderar därför att du redan nu analyserar hur reglerna påverkar din ägarstruktur, lönestrategi och utdelningsplanering.
Vill du ha hjälp att räkna på effekterna?
På Revea hjälper vi dig att förstå hur budgetens förslag påverkar din vardag – och dina långsiktiga möjligheter.
Ring oss på 08-678 18 40 eller mejla till info@revea.se
Vi kan också hjälpa dig att simulera utdelningsutrymmen enligt nya 3:12-reglerna – både för 2025 och framåt. Kontakta oss för en första kostnadsfri genomgång.
