Księgowość po polsku w Sztokholmie

Inwestowanie w Szwecji staje się coraz bardziej popularne — zarówno wśród osób prywatnych, jak i przedsiębiorców prowadzących tu działalność. Szwedzki system podatkowy uchodzi za jeden z najbardziej przejrzystych w Europie, a jednocześnie daje inwestorom spore możliwości optymalizacji. W praktyce oznacza to, że odpowiednio dobrane narzędzia i forma inwestycji mogą realnie obniżyć obowiązujące podatki, a w niektórych przypadkach nawet je wyeliminować.

W tym artykule wyjaśniamy, jak w Szwecji opodatkowane są inwestycje — od konta ISK, przez raport K4, po kryptowaluty i zyski kapitałowe spółek — oraz jak legalnie i skutecznie zmniejszyć obciążenia podatkowe.

ISK – konto, które zrewolucjonizowało inwestowanie w Szwecji

Największą popularnością w Szwecji cieszy się Investeringssparkonto (ISK), czyli inwestycyjne konto oszczędnościowe stworzone z myślą o prostym, długoterminowym inwestowaniu. Rozwiązanie to jest szczególnie atrakcyjne dla osób, które chcą inwestować bez skomplikowanej dokumentacji i corocznych rozliczeń.

W ISK nie płaci się podatku od faktycznego zysku – ani od sprzedaży akcji, ani od dywidend. Zamiast tego naliczany jest niewielki schablonskatt, czyli podatek ryczałtowy od wartości portfela. W praktyce bardzo często wychodzi on niżej niż klasyczne 30% podatku kapitałowego.

Dlaczego ISK jest tak korzystny?

Bo w większości przypadków pozwala inwestować bez stresu o rozliczenia i chroni inwestorów przed wysokim podatkiem w latach, gdy osiągają ponadprzeciętne zyski.

To właśnie dlatego przeszło 5 milionów mieszkańców Szwecji posiada dziś konto ISK.

K4 – obowiązek dla inwestorów poza ISK

Nie wszystkie inwestycje mogą korzystać z ISK. Inwestorzy, którzy handlują na zwykłych rachunkach maklerskich, korzystają z zagranicznych platform (np. Degiro, eToro, Interactive Brokers) lub inwestują w kryptowaluty, muszą rozliczyć transakcje w formularzu K4.

To tutaj wykazywane są:

• sprzedaż akcji i funduszy,
• transakcje na instrumentach pochodnych,
• kryptowaluty,
• zyski i straty z obrotu na giełdach zagranicznych.

Wszystkie zrealizowane zyski są opodatkowane stawką 30%, a ewentualne straty mogą obniżyć podstawę opodatkowania (w określonym zakresie).

Najczęstszy problem? Zbieranie danych transakcyjnych. W przypadku kryptowalut czy aktywnego day-tradingu liczba operacji może sięgać setek lub tysięcy. Coraz więcej inwestorów zleca więc przygotowanie K4 profesjonalnym biurom księgowym.

Kryptowaluty w Szwecji – opodatkowanie bez tajemnic

Skatteverket od lat jasno klasyfikuje kryptowaluty: nie są one walutą, lecz aktywem kapitałowym.

To oznacza, że każda sprzedaż, zamiana czy użycie crypto do zapłaty podlega opodatkowaniu.

Najważniejsze zasady:

• zysk = 30% podatku,
• każdą transakcję należy ująć w K4,
• straty można rozliczyć, ale nie w pełnym zakresie jak przy akcjach,
• zakup crypto nie podlega opodatkowaniu – dopiero sprzedaż lub wymiana.

Brak jest również możliwości przechowywania kryptowalut na kontach typu ISK.

W praktyce oznacza to większą odpowiedzialność po stronie inwestora i konieczność bardzo dokładnej dokumentacji.

Dywidendy w Szwecji – 30% podatku, ale nie zawsze

Standardowy podatek od dywidend w Szwecji, tzw. Kupongskatt, wynosi 30%.

Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i podmiotów zagranicznych.

Dobrą wiadomością jest to, że w przypadku inwestorów spoza Szwecji podatek ten można obniżyć dzięki międzynarodowej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania — np. do 15% dla polskich rezydentów podatkowych.

Wypłaty dywidend w ramach konta ISK nie wymagają dodatkowych rozliczeń i nie są wykazywane w K4.

Sprzedaż spółki i zyski kapitałowe – kiedy w Szwecji nie płaci się podatku?

Zyski kapitałowe przedsiębiorstw są w Szwecji opodatkowane stawką 20,6%. Dotyczy to m.in. sprzedaży udziałów lub akcji.

Jednak szwedzki system oferuje wyjątek, który jest jednocześnie jedną z najbardziej efektywnych metod optymalizacji podatkowej w całej UE.

Jeżeli sprzedawane są tzw. kwalificerade andelar (kwalifikowane udziały), a firma jest szwedzkim rezydentem, możliwe jest pełne zwolnienie z podatku kapitałowego.

Warunek?

Środki muszą zostać wykorzystane na cele związane z działalnością gospodarczą – w praktyce: reinwestowane.

To właśnie dlatego wiele szwedzkich firm technologicznych oraz holdingów korzysta z tego mechanizmu przy sprzedaży spółek lub ich restrukturyzacji.

Jak legalnie obniżyć podatek od inwestycji w Szwecji? Najważniejsze strategie

1. Wybór odpowiedniego konta inwestycyjnego (ISK vs konto zwykłe)

Najprostszy i najczęściej stosowany sposób. ISK eliminuje podatek od zysków i dywidend.

1. Wykorzystanie strat kapitałowych w K4

Odpowiednie rozliczenie strat potrafi obniżyć podatek o kilka lub kilkanaście tysięcy koron rocznie.

1. Holding – sprzedaż spółki bez podatku

Dla przedsiębiorców to jedna z najskuteczniejszych form optymalizacji.

1. Obniżenie podatku od dywidend zagranicznych

Dzięki umowom międzynarodowym możliwe jest zmniejszenie stawki pobieranej u źródła.

1. Świadome planowanie inwestycji

Wybór produktów inwestycyjnych i platform również wpływa na sposób opodatkowania.

Polska – Szwecja: jak działa podwójne opodatkowanie?

Między Polską a Szwecją obowiązuje umowa, która chroni inwestorów przed podwójnym naliczaniem podatków.

Dochody są rozliczane w kraju, w którym powstały, a mechanizmy odliczeń zapobiegają temu, by podatek został zapłacony dwa razy.

To szczególnie ważne dla:

• polskich przedsiębiorców działających w Szwecji,
• inwestorów z Polski uzyskujących zyski ze szwedzkiej giełdy,
• osób przeprowadzających się między krajami.

Kiedy warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego?

Im bardziej złożone inwestycje, tym większe ryzyko błędów.

Wsparcie eksperta jest szczególnie przydatne, gdy:

• inwestujesz na kilku platformach jednocześnie,
• rozliczasz kryptowaluty,
• posiadasz spółkę lub holding,
• planujesz sprzedaż udziałów,
• chcesz maksymalnie obniżyć podatek zgodnie z prawem.

Profesjonalne przygotowanie deklaracji K4 czy doradztwo w zakresie struktury inwestycji często pozwala zaoszczędzić dziesiątki tysięcy koron, a przy transakcjach firmowych – nawet wielokrotnie więcej.

Potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu inwestycji, K4 lub planowaniu podatkowym?

W Revea wspieramy inwestorów, przedsiębiorców i osoby prywatne w:

• rozliczeniach podatkowych,
• optymalizacji inwestycji,
• strukturach holdingowych,
• opodatkowaniu kryptowalut,
• doradztwie transgranicznym Polska–Szwecja.

Skontaktuj się z nami – pomożemy wybrać rozwiązania najlepiej dopasowane do Twojej sytuacji.

W Szwecji właściciele nieruchomości płacą coroczny podatek, którego wysokość zależy od rodzaju obiektu, jego wartości oraz lokalizacji.

W 2025 roku obowiązują stawki ustalone centralnie przez Skatteverket, jednak różnią się one w zależności od typu nieruchomości.

Jak oblicza się wartość nieruchomości?

Podstawą naliczenia podatku jest wartość katastralna (taxeringsvärde), którą co kilka lat aktualizuje Skatteverket.

Wartość ta zwykle odpowiada około 75% rynkowej wartości nieruchomości.

Przy obliczaniu wartości uwzględnia się:

• powierzchnię budynku i działki,
• lokalizację,
• rok budowy i standard techniczny.

Stawki podatku od nieruchomości w 2025 roku

Domy jednorodzinne (småhus)

• Stawka podatku: 0,75% wartości katastralnej,
• Maksymalna kwota podatku: 9 287 SEK rocznie (limit na 2025 rok).

Mieszkania w spółdzielniach (bostadsrätt)

• Właściciel lokalu nie płaci bezpośrednio podatku od nieruchomości,
• Spółdzielnia mieszkaniowa odprowadza podatek od nieruchomości wspólnej.

Budynki komercyjne

• Stawka: 1%–1,3% wartości katastralnej.

Grunty niezabudowane

• Stawka: 1% wartości działki.

Podatek od nieruchomości nowo wybudowanych

Nowe domy i budynki mieszkalne są zwolnione z podatku od nieruchomości przez pierwsze 15 lat od zakończenia budowy.

Zwolnienie to następuje automatycznie po zarejestrowaniu nieruchomości w Skatteverket.

Terminy i płatność podatku

Podatek od nieruchomości pobiera Skatteverket w ramach rocznego rozliczenia.

Informacja o należnej kwocie pojawia się na koncie podatnika w systemie Mina sidor.

Podatek można zapłacić jednorazowo lub w czterech ratach w ciągu roku.

Sprzedaż nieruchomości – podatek od zysku kapitałowego

W przypadku sprzedaży nieruchomości obowiązuje podatek od zysków kapitałowych w wysokości 22% uzyskanego zysku.

Zysk oblicza się jako różnicę między ceną sprzedaży a kosztem zakupu i wydatkami na ulepszenia.

Podatki od nieruchomości w Szwecji – najważniejsze informacje

Podatek od nieruchomości w Szwecji jest stosunkowo prosty w konstrukcji, ale wymaga znajomości zasad dotyczących wartości katastralnej i stawek dla różnych typów nieruchomości.

Zrozumienie tych reguł pomaga uniknąć błędów i zaplanować budżet w sposób bardziej przewidywalny.

Revea może pomóc właścicielom nieruchomości w analizie kosztów, rozliczeniu podatków oraz przygotowaniu dokumentacji potrzebnej do deklaracji rocznej.

‍

Szwecja to kraj przyjazny dla osób samozatrudnionych, ale prowadzenie działalności wiąże się z obowiązkami podatkowymi i administracyjnymi.

Aby uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów, warto poznać podstawowe zasady rozliczania podatków dla freelancerów w 2025 roku.

Rejestracja działalności w Szwecji

Osoby pracujące na własny rachunek muszą zarejestrować działalność gospodarczą w Skatteverket i uzyskać numer:

• F-skatt (podatek przedsiębiorcy),
• numer VAT, jeśli świadczą usługi lub sprzedają towary.

Rejestracja umożliwia samodzielne odprowadzanie podatków i składek oraz wystawianie faktur klientom.

Zaliczki i deklaracje podatkowe

Freelancerzy płacą podatek dochodowy w formie miesięcznych zaliczek (preliminärskatt).

Ich wysokość zależy od prognozowanego rocznego dochodu, który należy zgłosić w Skatteverket.

Po zakończeniu roku podatkowego składa się deklarację podatkową (Inkomstdeklaration 1 lub NE-bilaga), w której następuje ostateczne rozliczenie podatku.

Składki i koszty prowadzenia działalności

Osoby samozatrudnione w Szwecji odprowadzają:

• podatek dochodowy – ok. 30–33% (w zależności od gminy),
• składki społeczne (egenavgifter) – ok. 28,97% dochodu,
• VAT (moms) – 25%, 12% lub 6% w zależności od branży.

Koszty prowadzenia działalności, takie jak sprzęt, oprogramowanie, podróże służbowe czy marketing, można odliczyć od dochodu.

Ulgi i odliczenia dla freelancerów

Freelancerzy mogą korzystać z tych samych ulg podatkowych, co inni podatnicy, m.in.:

• reseavdrag – ulga za dojazdy do klientów,
• odliczenia kosztów biura, sprzętu i internetu,
• amortyzacja sprzętu o wartości powyżej 25 000 SEK,
• koszty księgowości i oprogramowania finansowego.

Terminy i odpowiedzialność podatkowa

Deklarację za 2024 rok należy złożyć do 2 maja 2025 roku, a za 2025 – do początku maja 2026 roku.

Wszystkie rozliczenia odbywają się online przez konto w Skatteverket.

Nieterminowe płatności mogą skutkować odsetkami i dodatkowymi opłatami, dlatego ważne jest regularne monitorowanie terminów i salda podatkowego.

Freelancer w Szwecji – co warto zapamiętać

Samozatrudnienie w Szwecji daje dużą niezależność, ale wymaga odpowiedzialności i dobrej organizacji.

Znajomość zasad rozliczeń, stawek i możliwych odliczeń pomoże Ci uniknąć błędów i zoptymalizować podatki.

Revea wspiera freelancerów i osoby samozatrudnione w prowadzeniu księgowości, deklaracjach i planowaniu podatkowym, aby działalność była stabilna i zgodna z przepisami.

nwestowanie w Szwecji może być bardzo opłacalne, ale wymaga znajomości zasad opodatkowania zysków.

Szwedzki system podatkowy wyróżnia kilka rodzajów dochodów kapitałowych – od sprzedaży akcji, funduszy inwestycyjnych i nieruchomości po odsetki bankowe i dywidendy.

Zysk kapitałowy – co to oznacza w praktyce?

Zysk kapitałowy (kapitalvinst) powstaje wtedy, gdy wartość sprzedawanego aktywa jest wyższa niż jego cena nabycia.

Dotyczy to m.in. sprzedaży:

• akcji i udziałów w spółkach,
• jednostek funduszy inwestycyjnych,
• nieruchomości lub udziałów w nich,
• innych inwestycji finansowych.

Podatek od zysków kapitałowych w Szwecji dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców.

Stawki podatku od zysków kapitałowych w 2025 roku

W Szwecji obowiązuje jednolita stawka 30% dla większości dochodów z kapitału, w tym:

• zysków ze sprzedaży akcji i funduszy,
• odsetek bankowych,
• dywidend.

W przypadku strat można je częściowo odliczyć:

• 70% straty można uwzględnić w rozliczeniu jako koszt,
• straty z funduszy lub akcji można odliczyć tylko w ramach tego samego rodzaju aktywów.

Zyski ze sprzedaży nieruchomości

Sprzedaż nieruchomości w Szwecji również generuje dochód kapitałowy.

Podatek oblicza się jako 22% od uzyskanego zysku (czyli 30% z 2/3 zysku – zgodnie z metodą szwedzką).

Do kosztów można zaliczyć:

• wydatki na nabycie nieruchomości,
• remonty i modernizacje zwiększające jej wartość,
• opłaty notarialne i prowizje pośredników.

Podatek od inwestycji zagranicznych

Osoby mieszkające w Szwecji i posiadające status rezydenta podatkowego są zobowiązane do zgłoszenia wszystkich zagranicznych inwestycji oraz płacenia podatku od dochodów kapitałowych z całego świata (worldwide income).

Uniknięcie podwójnego opodatkowania jest możliwe dzięki umowom zawartym przez Szwecję z wieloma krajami, w tym z Polską.

Deklaracja i płatność podatku

Podatek od zysków kapitałowych rozlicza się w rocznej deklaracji podatkowej składanej do Skatteverket.

W przypadku sprzedaży akcji, funduszy lub nieruchomości wszystkie dane można wprowadzić w systemie Mina sidor.

Skatteverket automatycznie wylicza kwotę należnego podatku na podstawie przekazanych danych.

Podatki od inwestycji – na co zwrócić uwagę?

Zrozumienie zasad opodatkowania inwestycji w Szwecji pozwala uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów.

Przy odpowiednim planowaniu można zoptymalizować swoje rozliczenia, a nawet uzyskać częściowy zwrot podatku.

Jeśli inwestujesz w Szwecji lub za granicą, Revea może pomóc Ci w analizie zysków kapitałowych, uwzględnieniu strat i przygotowaniu prawidłowej deklaracji podatkowej.

Szwecja słynie z wysokich podatków, ale i z rozbudowanego systemu ulg.

W praktyce oznacza to, że nawet osoby o umiarkowanych dochodach mogą znacząco zmniejszyć wysokość swojego podatku – pod warunkiem, że wiedzą, jak i kiedy zastosować dostępne odliczenia.

Poniżej przedstawiamy przegląd najważniejszych ulg podatkowych w Szwecji, które warto uwzględnić w rozliczeniu za 2025 rok.

Kiedy przysługuje prawo do ulg podatkowych?

Z ulg można korzystać, jeśli:

• rozliczasz się według zasad ogólnych (a nie przez podatek SINK),
• uzyskujesz co najmniej 90% dochodów w Szwecji,
• posiadasz dowody poniesionych wydatków (rachunki, bilety, umowy).

Osoby, które przebywają w Szwecji krócej niż 6 miesięcy, zwykle podlegają podatkowi SINK i nie mogą korzystać z odliczeń.

Najważniejsze ulgi podatkowe w Szwecji (2025)

Reseavdrag – ulga za dojazdy do pracy

Odliczenie kosztów transportu między miejscem zamieszkania a pracą, jeśli wydatki przekraczają 11 000 SEK rocznie.

Dotyczy zarówno kosztów paliwa, jak i komunikacji publicznej.

Dubbel bosättning – podwójne gospodarstwo domowe

Dla osób, które utrzymują mieszkanie w Szwecji i w kraju pochodzenia.

Można odliczyć koszty wynajmu, podróży i wyżywienia.

Tillfälligt arbete – praca tymczasowa

Odliczenie wydatków na noclegi i przejazdy dla osób, które czasowo pracują w innej miejscowości niż ta, w której mieszkają na stałe.

Expertskatt – ulga dla zagranicznych specjalistów

Dla zagranicznych ekspertów i menedżerów – zwolnienie z podatku do 25% wynagrodzenia przez maksymalnie 5 lat, jeśli wniosek zostanie złożony do Forskarskattenämnden w ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia pracy.

Jak skorzystać z ulg podatkowych w Szwecji?

1. Przygotuj dowody wydatków (faktury, bilety, umowy).
2. Zaloguj się do serwisu Skatteverket i wypełnij deklarację.
3. Wprowadź odpowiednie odliczenia w formularzu rocznym.
4. Złóż zeznanie podatkowe w wyznaczonym terminie – do początku maja 2026 roku.

Dlaczego warto korzystać z ulg podatkowych?

Ulgi podatkowe w Szwecji to realna szansa na oszczędności – szczególnie dla osób pracujących poza miejscem zamieszkania lub utrzymujących dwa domy.

Zrozumienie zasad i prawidłowe ich zastosowanie pozwala uniknąć błędów oraz uzyskać zwrot z podatku.

Jeśli nie masz pewności, które ulgi Ci przysługują, Revea może pomóc Ci przeanalizować sytuację i przygotować poprawne rozliczenie z uwzględnieniem wszystkich możliwych odliczeń.

Szwedzki system podatkowy jest przejrzysty, ale złożony.

Wysokie stawki podatków nie muszą jednak oznaczać wysokich obciążeń.

Dzięki różnym ulgom podatkowym w Szwecji możesz legalnie zmniejszyć wysokość swojego podatku i odzyskać część kosztów poniesionych w związku z pracą.

W tym artykule przedstawiamy aktualne ulgi podatkowe obowiązujące w 2025 roku, warunki ich stosowania oraz najczęstsze błędy popełniane przez podatników.

Kto może skorzystać z ulg podatkowych w Szwecji?

Z ulg mogą korzystać osoby, które:

• są rezydentami podatkowymi w Szwecji,
• lub zdecydowały się rozliczać według zasad ogólnych (zamiast uproszczonego podatku SINK 25%).

W praktyce oznacza to, że większość ulg przysługuje osobom, które przebywają i pracują w Szwecji przez co najmniej 6 miesięcy w roku lub posiadają tu centrum interesów życiowych.

Najczęściej stosowane ulgi podatkowe w Szwecji (2025)

1. Ulga za dojazdy do pracy – reseavdrag

• Można odliczyć koszty dojazdu, jeśli łączna kwota wydatków przekracza 11 000 SEK rocznie.
• Odległość między domem a miejscem pracy powinna wynosić co najmniej 5 km.
• Samochód można odliczyć tylko wtedy, gdy pozwala zaoszczędzić min. 2 godziny dziennie w porównaniu z komunikacją publiczną.
• Więcej informacji: Skatteverket – Reseavdrag

2. Ulga na podwójne gospodarstwo domowe – dubbel bosättning

Przysługuje osobom, które pracują w Szwecji, ale utrzymują mieszkanie w innym kraju (np. w Polsce).

Można odliczyć:

• koszty zakwaterowania w Szwecji,
• podróże do domu,
• wydatki na wyżywienie (w pierwszych 30 dniach).

3. Ulga za tymczasowe miejsce pracy – tillfälligt arbete

Dla osób, które pracują czasowo poza miejscem zamieszkania.

Odliczeniu podlegają koszty transportu, zakwaterowania i posiłków, zgodnie z ryczałtami Skatteverket.

4. Ulga dla wysoko wykwalifikowanych specjalistów – expertskatt

Zwolnienie z podatku do 25% wynagrodzenia przez maksymalnie 5 lat dla zagranicznych ekspertów i menedżerów.

Wniosek należy złożyć do Forskarskattenämnden w ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia pracy.

Więcej informacji: Skatteverket – Expertskatt

Jak ubiegać się o ulgi podatkowe w Szwecji?

1. Zaloguj się do Mina sidor w serwisie Skatteverket.
2. Wypełnij roczne zeznanie podatkowe (Inkomstdeklaration 1).
3. Wpisz odpowiednie odliczenia: reseavdrag, dubbel bosättning itp.
4. Dołącz dokumentację (rachunki, faktury, bilety).
5. Złóż deklarację do początku maja 2026 r.

Dlaczego warto korzystać z ulg podatkowych?

Ulgi podatkowe w Szwecji to legalny sposób na zmniejszenie wysokości podatku.

Odpowiednie odliczenia mogą przynieść znaczące oszczędności – zwłaszcza dla osób pracujących czasowo lub utrzymujących dwa miejsca zamieszkania.

Jeśli nie jesteś pewien, które ulgi Ci przysługują, warto skonsultować się z ekspertem podatkowym.

Revea może pomóc Ci w pełnym i prawidłowym rozliczeniu – od identyfikacji możliwych ulg po przygotowanie deklaracji.

‍

Obowiązek podatkowy w Szwecji – podstawowe informacje

W Szwecji obowiązek podatkowy dotyczy każdej osoby, która uzyskuje dochody na terenie kraju – niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą, czy jest zatrudniona.

To, czy i w jaki sposób należy rozliczać podatki w Szwecji, zależy od statusu podatnika: czy jest on rezydentem, czy nierezydentem.

Kto jest rezydentem podatkowym w Szwecji?

Zgodnie z przepisami Skatteverket, osoba staje się rezydentem podatkowym w Szwecji, jeśli spełnia przynajmniej jeden z poniższych warunków:

• ma tu stałe miejsce zamieszkania,
• przebywa w Szwecji nieprzerwanie przez co najmniej sześć miesięcy,
• ma silne powiązania osobiste lub ekonomiczne ze Szwecją – np. rodzinę, dom, firmę lub stałe źródło dochodu.

Osoby, które nie spełniają tych kryteriów, podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i mogą rozliczać się w uproszczonej formie – tzw. podatkiem SINK Szwecja (Special Income Tax for Non-Residents).

Podatek SINK w Szwecji – dla kogo i na jakich zasadach?

Podatek SINK to zryczałtowany podatek dochodowy dla osób, które pracują w Szwecji krótkoterminowo, np. sezonowo, zdalnie lub w ramach delegacji.

• Stawka SINK wynosi 25% i jest pobierana bezpośrednio od wynagrodzenia brutto.
• Nie ma obowiązku składania rocznego zeznania podatkowego.
• System SINK nie przewiduje ulg ani odliczeń.

Nierezydent może jednak zrezygnować z SINK i wybrać standardowy sposób rozliczenia – wtedy rozlicza się jak rezydent podatkowy w Szwecji, z możliwością korzystania z ulg i zwrotów.

Podatek dochodowy dla rezydentów podatkowych w Szwecji

Osoby z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym (rezydenci) płacą podatek od wszystkich swoich dochodów – zarówno w Szwecji, jak i za granicą (worldwide income).

Podatki w Szwecji dla rezydentów dzielą się na dwie części:

• Podatek lokalny (kommunalskatt) – ustalany przez gminę, średnio około 32%,
• Podatek państwowy (statlig skatt) – obowiązuje dla dochodów powyżej ok. 613 900 SEK rocznie (2025).

VAT i podatki dla firm w Szwecji

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Szwecji muszą być zarejestrowani w Skatteverket i regularnie odprowadzać podatki, w tym:

• VAT (moms) – 25%, 12% lub 6%, w zależności od rodzaju towaru lub usługi,
• Podatek dochodowy od działalności,
• Składki pracodawcy (arbetsgivaravgifter) – jeśli firma zatrudnia pracowników.

Dla firm ważne jest także prowadzenie pełnej dokumentacji księgowej zgodnie z wymogami szwedzkiego prawa podatkowego.

Pięcioletnia zasada dla byłych rezydentów Szwecji

Osoba, która była rezydentem Szwecji przez dłuższy czas, może być nadal traktowana jako szwedzki rezydent podatkowy przez pięć lat po wyjeździe, jeśli Skatteverket uzna, że nadal posiada znaczące powiązania z krajem – np. nieruchomość, rodzinę lub prowadzoną działalność.

Rezydent podatkowy czy nierezydent – co wybrać?

To, czy bardziej opłaca się być rezydentem podatkowym w Szwecji, zależy od indywidualnej sytuacji.

Osoby przebywające krótko zwykle korzystają z systemu SINK. Natomiast przedsiębiorcy, pracownicy zatrudnieni na stałe lub ci, którzy planują dłuższy pobyt, powinni rozliczać się jako rezydenci – z pełnym dostępem do ulg, odliczeń i świadczeń socjalnych.

Zanim wybierzesz formę opodatkowania, warto skonsultować się ze specjalistą.

Skontaktuj się z Revea – doradzimy, która opcja jest dla Ciebie najlepsza: +46 (0)8 678 18 40 • info@revea.se

Dlaczego warto znać zasady rezydencji podatkowej w Szwecji?

Rezydencja podatkowa w Szwecji decyduje o tym, gdzie i na jakich zasadach płacisz podatki.

Znajomość przepisów dotyczących podatku SINK, stawek fiskalnych i obowiązków wobec Skatteverket pozwala uniknąć błędów i kar.

Świadome planowanie podatków to podstawa bezpiecznego prowadzenia działalności w Szwecji.

Chcesz wiedzieć więcej o podatkach, VAT lub rejestracji firmy w Szwecji?

Skontaktuj się z nami przez stronę revea.se/kontakt – nasi eksperci pomogą Ci przejść przez każdy etap rozliczeń i prowadzenia działalności w Szwecji.

Podatki w Szwecji należą do jednych z najwyższych w Europie. Dzięki temu Szwedzi mogą liczyć na wysoką jakość życia zapewnioną przez państwo. Również przedsiębiorcy cieszą się korzystnymi warunkami prowadzenia działalności. Warto zatem rozliczać się zgodnie z obowiązującymi tam przepisami. Jak przebiega audyt podatkowy w Szwecji? Zobacz, co zrobić w przypadku kontroli.

Kto kontroluje podatki w Szwecji?

W Szwecji funkcjonuje Szwedzki Urząd Skarbowy (Skatteverket), który odpowiada za cały obszar podatkowy tego kraju. Działający tam polscy przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę także na Konwencję między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Królestwa Szwecji z 15 października 2005 roku. Akt ten reguluje kwestię uchylania się od obowiązku podatkowego czy podwójnego opodatkowania – a właściwie chroni przed takimi procederami.

Na czym polega kontrola podatkowa w Szwecji?

Tak samo jak w Polsce, w Szwecji urzędnicy mają prawo do kontroli podatkowej obywatela lub przedsiębiorcy. Jej celem jest zwykle weryfikacja tego, czy i jak podatnik wywiązuje się ze swoich obowiązków wobec urzędu oraz to, czy jego podatek został naliczony właściwie. Do tej wizyty należy się odpowiednio przygotować – zwykle urząd zawiadamia o audycie z odpowiednim wyprzedzeniem.

Jeśli polski przedsiębiorca działa na terenie Szwecji dłużej niż przez pół roku (183 dni), musi przestrzegać tych samych przepisów podatkowych co osoba mieszkająca na stałe w tym kraju. Zyskuje bowiem wówczas status rezydenta podatkowego. Wiąże się to również z licznymi formalnościami w szwedzkim urzędzie skarbowym. Prawidłowość prowadzenia działalności i rozliczania jej w każdej chwili można skontrolować. Taki audyt zwykle odbywa się w siedzibie kontrolowanego i powinien on udostępnić przedstawicielowi urzędu całą potrzebną dokumentację.

Kogo kontroluje szwedzki urząd skarbowy?

Skatteverket może wziąć pod lupę zarówno osoby fizyczne, jak i organizacje. Kontroli podlegają:

• jednoosobowe działalności gospodarcze,
• spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
• osoby fizyczne, które złożyły wniosek o rejestrację VAT lub jako pracodawcy,
• wszystkie inne osoby fizyczne, które złożyły wniosek podatkowy.

Jakie dokumenty należy przygotować do kontroli?

Audyt Szwedzkiego Urzędu Podatkowego może obejmować m.in.:

• zestawienia dochodów pracowników firmy,
• rachunki i inne dokumenty składające się na podstawę opodatkowania przedsiębiorstwa,
• raporty VAT i oświadczenia o odprowadzanych składkach.

Jeśli z jakichś powodów przedsiębiorca nie chce udostępnić urzędnikowi konkretnych dokumentów, np. ze względu na ich poufność, powinien poinformować o tym wprost. Oczywiście audytor wciąż może żądać ich okazania, ale w tym przypadku kontrolowany ma prawo odwołać się do sądu administracyjnego z wnioskiem o zwolnienie z tego obowiązku.

Szwedzki audyt podatkowy krok po kroku

Krok 1: Zawiadomienie o kontroli podatkowej

W liście z urzędu skarbowego powinny się znaleźć takie informacje, jak:

• imię i nazwisko osoby, której dotyczy kontrola,
• cel kontroli,
• nazwiska audytorów, którzy przeprowadzą kontrolę,
• imię i nazwisko osoby, która wydała decyzję o audycie.

Urzędnicy nie chcą ingerować w działalność nadmiernie. Zdarza się nawet, że kontrola odbywa się poza siedzibą firmy. Przedsiębiorca może również sam poprosić o spotkanie na swoim terenie.

Krok 2: Realizacja audytu przez urzędnika

Audytor będzie weryfikował dokumenty związane z działalnością firmy. Może chcieć zabrać je do urzędu – wówczas wystawia pokwitowanie. Może również kontrolować stan kas fiskalnych, sprzęt techniczny oraz odwiedzić konkretne pomieszczenia w firmie.

Podczas kontroli przedsiębiorca powinien:

• udostępnić wszystkie wymagane dokumenty,
• umożliwić audytorowi dostęp do pomieszczeń,
• zapewnić dostęp do sprzętu komputerowego,
• zorganizować miejsce do pracy,
• być dyspozycyjny w razie potrzeby.

Krok 3: Podsumowanie kontroli podatkowej

W wyniku kontroli urząd może przeliczyć zobowiązania podatkowe i wydać nową decyzję. Od takiej decyzji przysługuje odwołanie. Jeśli nie stwierdzono nieprawidłowości, otrzymasz pismo potwierdzające zakończenie audytu bez zmian w deklaracji podatkowej.

Czy można odmówić współpracy?

Obowiązki przedsiębiorcy podczas kontroli wynikają ze szwedzkiego prawa. Odmowa współpracy może skutkować nakazem sądowym. Skatteverket może również złożyć wniosek do sądu administracyjnego o zabezpieczenie dowodów, co skutkuje obowiązkiem przekazania dokumentacji.

Coraz więcej emigrantów w Szwecji decyduje się nie tylko na pracę etatową, lecz także na prowadzenie własnej działalności gospodarczej. Zanim rozpoczniesz działalność, warto wiedzieć, jak zarządzać finansami w firmie, aby zwiększyć zyski i ograniczyć koszty. Poniżej wyjaśniamy, jak działa system podatkowy w Szwecji i jak stosować optymalizację podatkową zgodnie z przepisami.

Podatek dochodowy w Szwecji

Każda firma zarejestrowana w Szwecji musi płacić podatek dochodowy, który składa się z:

• części krajowej (na rzecz państwa)
• części lokalnej (na rzecz gminy i regionu)

Stawki podatkowe:

• Całkowita stawka zależy od lokalizacji firmy
• Realny podatek może wynosić od 8% do nawet 55%, w zależności od miejsca zamieszkania i poziomu dochodu
• Zaliczki wpłaca się miesięcznie, a rozliczenie następuje po zakończeniu roku podatkowego

Dla osób prawnych (spółek) obowiązuje stała stawka:

20,6% od dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym.

Podczas rejestracji firmy przedsiębiorca deklaruje prognozowany dochód. Na jego podstawie urząd skarbowy wylicza miesięczne zaliczki. Jeśli dochód okaże się wyższy – nadpłata zostanie zwrócona. Jeśli niższy – konieczna będzie dopłata.

Wstępną deklarację można skorygować w trakcie roku, ale nie dotyczy to deklaracji końcowej.

VAT w Szwecji – co musisz wiedzieć?

Przedsiębiorcy w Szwecji muszą również zarejestrować się jako płatnicy VAT, jeśli:

• prowadzą import/eksport
• świadczą usługi związane z nieruchomościami
• zajmują się transportem przez terytorium Szwecji

Inne firmy mogą zarejestrować się dobrowolnie – zależnie od rodzaju działalności.

Rejestracja VAT musi nastąpić najpóźniej 14 dni przed rozpoczęciem działalności i może być przeprowadzona online.

Stawki VAT:

• 25% – stawka podstawowa
• 12% – żywność, hotele, catering
• 6% – książki, transport, wydarzenia kulturalne
• 0% – leki na receptę, transport międzynarodowy

Zarządzanie kosztami firmy

Wszystkie koszty ponoszone przez firmę powinny być odpowiednio udokumentowane i przechowywane przez wymagany czas. Każda faktura lub wydatek może wpłynąć na obniżenie podatku – jeśli zostanie ujęta zgodnie z przepisami.

Księgowość w Szwecji:

• Większość firm korzysta z pomocy księgowego
• Profesjonalna księgowość zapewnia prawidłowe rozliczenia i zgodność z prawem
• Doświadczeni księgowi doradzają również w zakresie optymalizacji i planowania kosztów

Podatki a forma działalności

Wysokość podatków zależy nie tylko od dochodu, ale również od formy działalności:

Dodatkowo:

• VAT – w zależności od towarów/usług
• Podatek pracowniczy – od 8% do 55% wynagrodzenia brutto (dla pracodawców)

Jak maksymalizować zyski i minimalizować podatki?

Szwecja oferuje wiele legalnych metod optymalizacji podatkowej, z których mogą korzystać firmy. Oto najważniejsze z nich:

1. Korzystanie z ulg podatkowych

• Możliwość odliczeń m.in. za:
  • badania i rozwój
  • inwestycje w działalność
  • poniesione koszty udokumentowane fakturami
• Ulgi uwzględnia się w rocznym rozliczeniu w Skatteverket
• Niektóre z nich wygasają po określonym czasie lub obowiązują do konkretnej kwoty

2. Wybór odpowiedniej formy prawnej

• Forma prawna firmy wpływa na:
  • wysokość podatku
  • zakres odpowiedzialności
  • dostępne odliczenia

Przed rejestracją warto skonsultować się z doradcą lub księgowym.

3. Efektywne zarządzanie zyskami z inwestycji

• Zyski ze sprzedaży spółek można przeznaczyć na rozwój innej działalności bez podatku
• Szwecja posiada umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami

4. Monitorowanie zmian w prawie

• Regularne zmiany przepisów wpływają na opłacalność różnych rozwiązań
• Śledzenie zmian i szybka reakcja pozwala unikać niepotrzebnych kosztów

Czy warto korzystać z pomocy doradcy podatkowego?

Zdecydowanie tak. Dobry doradca:

• przeanalizuje sytuację firmy
• znajdzie luki w kosztach
• zaproponuje bezpieczne i legalne rozwiązania
• pomoże wdrożyć działania zgodne z przepisami w Szwecji

Warto wybrać księgowego lub biuro rachunkowe, które zna realia prawa szwedzkiego, ponieważ różni się ono znacząco od polskiego.