Reseavdrag

Regler som styr hur utdelning och kapitalvinst beskattas i fåmansbolag. De avgör vad som beskattas som kapital respektive tjänst.

Arbetsgivaren har enligt lag det övergripande ansvaret för att leda och fördela arbetet. Det innebär också att säkerställa att både semester och eventuella överenskommelser om komptid hanteras korrekt. Om det uppstår en konflikt är det ofta arbetsgivaren som måste kunna visa att reglerna följts genom dokumentation. Tydliga rutiner och skriftliga underlag minskar risken för osäkerhet och rättsliga tvister.

Arbetsgivaravgifter är en skatt som arbetsgivare betalar på utbetald lön. Reglerna varierar för utsänd personal och internationella situationer.

Bolagsbildning är processen att starta ett nytt företag, vanligtvis som aktiebolag, handelsbolag eller enskild firma. För aktiebolag krävs ett aktiekapital på minst 25 000 kr, registrering hos Bolagsverket och en bolagsordning. En korrekt bolagsbildning ger rätt förutsättningar för ägande, beskattning och framtida tillväxt.

Delägare är en person eller juridisk entitet som äger en andel i ett företag, exempelvis aktier i ett aktiebolag eller andelar i ett handelsbolag. Delägare har normalt rätt till utdelning, rösträtt och inflytande i bolagets beslut. Vilka rättigheter och skyldigheter som gäller beror på bolagsformen och eventuella delägaravtal.

Krav som innebär att företag måste säkerställa att digitala tjänster, som webbplatser och appar, är tillgängliga för alla användare.

Etablering i Sverige innebär att ett utländskt företag startar verksamhet här, antingen genom filial, dotterbolag eller annan registrerad verksamhetsform. Processen omfattar bland annat registrering hos Bolagsverket, ansökan om F-skatt samt hantering av moms och arbetsgivaravgifter. En korrekt etablering är avgörande för att följa svenska lagar och skapa förtroende på marknaden.

När ägare säljer sitt bolag krävs planering av skatt, värdering och struktur för att maximera vinsten och minimera skatten.

Samlingsnamn för de skatteregler som gäller aktiebolag, exempelvis bolagsskatt, utdelning och avdragsrätt. Skattesatsen i Sverige är 20,6 % och baseras på företagets beskattningsbara resultat – alltså intäkter minus avdragsgilla kostnader. Företagsskatt inkluderar inte moms, arbetsgivaravgifter eller andra skatter och avgifter som ett företag kan omfattas av.

En förmånsbil är en bil som arbetsgivaren tillhandahåller för privat bruk. Förmånsvärdet beskattas som lön.

Förmånsrätt regleras i förmånsrättslagen och innebär att vissa skulder har företräde vid betalning i konkurs, exempelvis löner eller skulder med säkerhet.

Föräldrapenning är en ersättning från Försäkringskassan som kompenserar för inkomstbortfall när du är hemma med barn. Nivån beror på din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) och motsvarar upp till 80 % av din lön, upp till ett årligt tak. För att skydda din SGI under ledigheten behöver du ta ut minst fem föräldrapenningdagar per vecka.

Generationsskifte innebär överlåtelse av företag till nästa generation. Förenklade 3:12-regler kan underlätta processen.

Ett schablonbelopp enligt 3:12-reglerna som används för att beräkna hur mycket utdelning som kan beskattas som kapital.

Ett holdingbolag äger aktier i andra bolag och används ofta för skatteplanering och riskhantering.

När företag startar verksamhet i Sverige behöver de följa svenska regler för skatt, redovisning och arbetsrätt.

Blankett i inkomstdeklarationen där delägare i fåmansbolag redovisar utdelning och kapitalvinst.

K2 är ett förenklat regelverk för redovisning som kan användas av mindre aktiebolag och vissa ekonomiska föreningar. Det innehåller tydliga schabloner och standardlösningar för bokslut, vilket gör det enklare men mindre flexibelt än K3.

K2 och K3 är två olika regelverk för redovisning. K2 är förenklat och används av mindre företag, K3 är huvudregelverket med mer detaljerade krav.

K3 är huvudregelverket för redovisning i Sverige och används av större företag eller de som väljer bort K2. Det erbjuder mer flexibilitet och detaljerade regler för redovisning och årsredovisning, men är också mer komplext än K2.

Komptid innebär att en anställd får ledigt i stället för att få betalt för övertid. För att det ska vara giltigt krävs att övertiden varit beordrad eller godkänd av arbetsgivaren, samt att det finns en överenskommelse om kompensation i ledighet. En anställd kan alltså inte själv bestämma att frånvaro ska räknas som komptid. Tydlig dokumentation av både övertid och uttag av ledighet är avgörande för att undvika missförstånd.

Koncernstruktur innebär att ett moderbolag (ofta ett holdingbolag) äger ett eller flera dotterbolag. Det underlättar samarbete, resultatutjämning och riskhantering.

Konkurs innebär att ett företag eller en privatperson inte kan betala sina skulder. Tillgångarna tas om hand av en konkursförvaltare och fördelas mellan borgenärerna.

Att anställa innebär mer än bara en lön. Som arbetsgivare behöver du även räkna in arbetsgivaravgifter, semesterlön, tjänstepension, försäkringar och andra personalrelaterade kostnader. Här hittar du artiklar och guider som hjälper dig att förstå den totala kostnaden för en anställd, hur reglerna förändras år för år och hur du kan planera smart för tillväxt. Revea förklarar lagarna, visar konkreta räkneexempel och ger råd om hur du kan minska kostnaderna med till exempel Växa-stöd eller effektiv lönehantering.

Lagar är bindande regler som beslutas av riksdagen och som alla i samhället måste följa. För företagare omfattar lagstiftningen bland annat skatt, bokföring, arbetsrätt och bolagsrätt. Att hålla sig uppdaterad om nya lagar är viktigt för att undvika risker och kunna planera verksamheten rätt.

Moms (mervärdesskatt) är en konsumtionsskatt som betalas av slutkunden men administreras av företag. Företag lägger på moms på sina varor och tjänster och redovisar skillnaden mellan ingående moms (på inköp) och utgående moms (på försäljning) till Skatteverket. Reglerna för moms varierar beroende på bransch, omsättning och typ av transaktion.

Vid halvårsskiftet 2025 införs flera nya lagar som påverkar företagare, bland annat inom skatt, digital tillgänglighet och arbetsrätt.

Den nuvarande gränsen på 80 000 kronor avgör om en verksamhet kan sälja utan moms. Beloppet gäller per beskattningsår och justeras om verksamheten bedrivs kortare eller längre än 12 månader. När gränsen passerats måste säljaren omedelbart börja ta ut moms på försäljningen. Att hålla koll på omsättningen är därför viktigt redan från start.

Pension består av allmän pension, tjänstepension och eget sparande. Skattereglerna förändras regelbundet och påverkar företag och individer.

Prioriterade skulder är de fordringar som betalas först vid konkurs. De delas upp i särskild och allmän förmånsrätt, före oprioriterade skulder.

Regler som styr hur företag får dra av räntekostnader. Syftet är att motverka skatteplanering via ränteupplägg.

Semester regleras i semesterlagen och ger alla anställda rätt till minst 25 dagar per år. Minst 20 dagar ska tas ut under semesteråret, resten kan sparas. Det är arbetsgivaren som ansvarar för att semester läggs ut, även om det sker i dialog med den anställde. Brist på planering eller dokumentation kan skapa problem vid en tvist om ledighet.

Sjukpenning är ersättningen du får från Försäkringskassan när du inte kan arbeta på grund av sjukdom. Ersättningen motsvarar normalt 80 % av din sjukpenninggrundande inkomst (SGI), upp till ett visst tak. Efter de första 14 dagarna, då arbetsgivaren betalar sjuklön, tar Försäkringskassan över utbetalningen.

Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) är den årliga arbetsinkomst som Försäkringskassan använder för att räkna ut din ersättning vid sjukdom, föräldraledighet eller annan frånvaro. SGI baseras på din faktiska lön eller företagsinkomst, inte på kapital eller utdelning. Har du ingen fastställd SGI kan du gå miste om ersättning helt – därför är det viktigt att skydda den vid studier, arbetslöshet eller föräldraledighet.

Skatt på arbete, kapital och pension styrs av olika regelverk. För företag tillkommer bolagsskatt, moms och särskilda avdragsregler.

Skattefri ersättning är betalning från arbetsgivaren som inte beskattas – till exempel milersättning, traktamente eller vissa personalförmåner.

Skatteplanering innebär att företagare och privatpersoner strukturerar sin ekonomi på ett sätt som minskar skattebelastningen – inom ramen för lagens regler. Det kan handla om att välja rätt bolagsform, utnyttja avdrag och periodisera inkomster eller använda holdingbolag för skattefria försäljningar. Målet är att skapa en långsiktigt effektiv och hållbar ekonomi.

Statlig lönegaranti skyddar anställda vid konkurs genom att staten betalar ut lön och uppsägningsersättning upp till ett lagstadgat maxbelopp.

Statsbudgeten är statens plan för inkomster och utgifter under ett budgetår. Den beslutas av riksdagen och påverkar allt från skatteregler och bidrag till satsningar på infrastruktur, välfärd och näringsliv. Budgeten läggs fram som en proposition av regeringen varje höst och innehåller ofta reformer som direkt påverkar både privatpersoner och företag.

Styrelsen ansvarar för bolagets organisation och förvaltning. Beslut om utdelning fattas ofta på bolagsstämma efter styrelsens förslag.

Företagskultur, gemenskap och ledarskap är centrala faktorer för ett företags tillväxt och långsiktiga framgång.

Tjänstebil är en bil som arbetsgivaren tillhandahåller för att den anställde ska kunna använda den i tjänsten. Om bilen även används privat blir den en förmånsbil, vilket innebär att den beskattas som en löneförmån. Skattevärdet beräknas enligt schablonregler från Skatteverket och påverkar både arbetsgivaravgifter och den anställdes skatt.

Traktamente är en skattefri ersättning som täcker ökade levnadskostnader när du reser i tjänsten – till exempel för mat och logi.

Utdelning är den vinst som ett aktiebolag delar ut till sina ägare. Skattereglerna skiljer sig beroende på om det är ordinarie eller extra utdelning.

Utlägg är en kostnad som en anställd eller företagare betalar privat men som egentligen tillhör företaget, till exempel resor, material eller representation. Utlägget ska sedan ersättas av företaget mot kvitto eller annan verifikation. Korrekt hantering av utlägg är viktigt både för bokföringen och för att undvika skattemässiga fel.

Årsbokslut är en ekonomisk sammanställning som alla företag måste upprätta. Det ligger till grund för beskattning och analys.