Szwecja od lat należy do najbardziej innowacyjnych gospodarek świata. To kraj, w którym rozwój technologii, automatyzacji, badań i nowych rozwiązań wspierany jest nie tylko przez rynek, ale również przez system podatkowy. Jednym z kluczowych narzędzi, z których mogą korzystać przedsiębiorstwa rozwijające nowe produkty i technologie, jest ulga badawczo-rozwojowa Forskningsavdrag.

W 2026 roku pozostaje ona jednym z najważniejszych sposobów na realne obniżenie kosztów działalności innowacyjnej — zarówno dla małych firm, jak i dużych przedsiębiorstw.

Czym jest Forskningsavdrag?

Forskningsavdrag to ulga podatkowa, która pozwala firmom obniżyć składki pracodawcy za pracowników zaangażowanych w projekty badawczo-rozwojowe (R&D). Ulga nie polega na odliczaniu od dochodu, lecz na zmniejszeniu obciążeń składkowych, co oznacza natychmiastowy efekt finansowy.

Najważniejsze zasady:

• obniżenie składek nawet o 19,59%,
• maksymalnie 3 000 000 SEK miesięcznie,
• dotyczy pracowników zajmujących się badaniami i rozwojem,
• obejmuje również osoby pracujące poza granicami Szwecji, o ile składki są opłacane w Szwecji.

To jeden z najbardziej atrakcyjnych programów podatkowych wspierających innowacje w Europie.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z Forskningsavdrag mogą korzystać firmy działające komercyjnie, niezależnie od wielkości.

Liczy się charakter działań, a nie forma prawna.

Uprawnione są:

• firmy technologiczne i produkcyjne,
• startupy i scale-upy,
• przedsiębiorstwa usługowe prowadzące projekty rozwojowe,
• firmy, które tworzą nowe produkty, procesy, usługi lub rozwiązania cyfrowe.

Z ulgi mogą korzystać zarówno pracownicy etatowi, jak i wykonujący zlecenie — o ile wykonywana praca ma charakter R&D i składki odprowadzane są w Szwecji.

Jakie działania kwalifikują się jako badania i rozwój?

Za R&D w Szwecji uznaje się m.in.:

• tworzenie nowych produktów, technologii lub usług,
• rozwijanie oprogramowania i testowanie nowych funkcjonalności,
• udoskonalanie procesów produkcyjnych i technologicznych,
• projektowanie prototypów i modeli,
• przeprowadzanie badań naukowych lub technicznych,
• tworzenie nowych metod analitycznych lub narzędzi.

Jeśli projekt wymaga kreatywności, specjalistycznej wiedzy i wprowadza element nowości lub znaczącego ulepszenia — zwykle kwalifikuje się jako działalność R&D.

Warunki skorzystania z ulgi

Aby firma mogła obniżyć składki, muszą zostać spełnione następujące warunki:

• min. 50% czasu pracy pracownika w danym miesiącu dotyczy działalności R&D,
• pracownik nie może osiągnąć 66 lat w danym roku podatkowym,
• projekt musi mieć charakter komercyjny,
• firma musi potrafić udokumentować prowadzone prace badawczo-rozwojowe.

Działania finansowane przez instytucje publiczne nie kwalifikują się do ulgi.

Jak w praktyce wygląda korzyść finansowa?

Składki pracodawcy w Szwecji wynoszą 31,42%.

Po zastosowaniu ulgi mogą zostać obniżone do ok. 11,83%, co oznacza często oszczędności rzędu setek tysięcy koron rocznie przy kilku pracownikach R&D.

Ulga jest szczególnie atrakcyjna dla przedsiębiorstw zatrudniających wysoko kwalifikowanych specjalistów — inżynierów, analityków, konstruktorów czy twórców nowych technologii.

Dlaczego firmy powinny korzystać z ulgi R&D?

• realnie obniża koszty prowadzenia projektów innowacyjnych,
• zwiększa konkurencyjność firmy,
• ułatwia finansowanie badań bez konieczności pozyskiwania grantów,
• zachęca do rozwijania nowych technologii na rynku szwedzkim,
• wspiera wzrost przedsiębiorstw zarówno lokalnych, jak i międzynarodowych.

Podsumowanie

Forskningsavdrag to jedno z najważniejszych narzędzi wspierających rozwój innowacji w Szwecji. Firmy inwestujące w badania i rozwój mogą dzięki niej znacząco obniżyć koszty działalności, co w praktyce umożliwia szybkie skalowanie projektów, zatrudnianie ekspertów oraz wprowadzanie nowych technologii na rynek.

Revea wspiera firmy w rozliczeniach i przygotowaniu ulgi R&D

Pomagamy:

• ocenić, czy projekty kwalifikują się jako R&D,
• przygotować dokumentację dla Skatteverket,
• prawidłowo zastosować ulgę Forskningsavdrag,
• rozliczać koszty pracy i poprawnie raportować je w systemach.

Skontaktuj się z nami — doradzimy, jak maksymalnie wykorzystać możliwości dostępne dla firm innowacyjnych.

Z przyjemnością informujemy, że Martin Krus objął stanowisko Prezesa Zarządu (CEO) w Revea Redovisning AB.

– Od dawna postrzegam Revea jako silną firmę z zaangażowanymi i kompetentnymi pracownikami. Bardzo się cieszę, że mogę teraz być częścią tego zespołu – mówi Martin Krus.

O Martinie

Od 2002 roku Martin zajmuje się finansami, księgowością i rozwojem biznesu na poziomie strategicznym.

Założył KAM Redovisning AB i posiada ponad dwudziestoletnie doświadczenie na stanowiskach kierowniczych. Jako autoryzowany przez SRF konsultant ds. księgowości i płac oraz certyfikowany doradca biznesowy, Martin posiada solidne doświadczenie w zarządzaniu przedsiębiorstwem. Ma głębokie zrozumienie tego, jak rozwijać i prowadzić firmę, koncentrując się na strukturze, wzroście i długoterminowej wartości biznesowej.

Wizja Martina dla Revea

Jak postrzegasz rolę Revea dla klientów?
‍– Dobre biuro rachunkowe zapewnia bezpieczeństwo i strukturę. Gdy fundamenty działają sprawnie, uwalnia się czas i energia na podejmowanie decyzji, rozwój i biznes.

Jak chcesz rozwijać Revea jako organizację?
‍– Budując w oparciu o ludzi, kulturę i jasne metody pracy. To właśnie w ten sposób tworzy się zrównoważony rozwój w długim okresie.

Co jest ważne na przyszłość?
‍– Mądre wykorzystanie technologii w połączeniu z bliskim dialogiem z klientami.

Serdecznie witamy Martina w Revea i cieszymy się na dalszy wspólny rozwój.

Inwestowanie w Szwecji staje się coraz bardziej popularne — zarówno wśród osób prywatnych, jak i przedsiębiorców prowadzących tu działalność. Szwedzki system podatkowy uchodzi za jeden z najbardziej przejrzystych w Europie, a jednocześnie daje inwestorom spore możliwości optymalizacji. W praktyce oznacza to, że odpowiednio dobrane narzędzia i forma inwestycji mogą realnie obniżyć obowiązujące podatki, a w niektórych przypadkach nawet je wyeliminować.

W tym artykule wyjaśniamy, jak w Szwecji opodatkowane są inwestycje — od konta ISK, przez raport K4, po kryptowaluty i zyski kapitałowe spółek — oraz jak legalnie i skutecznie zmniejszyć obciążenia podatkowe.

ISK – konto, które zrewolucjonizowało inwestowanie w Szwecji

Największą popularnością w Szwecji cieszy się Investeringssparkonto (ISK), czyli inwestycyjne konto oszczędnościowe stworzone z myślą o prostym, długoterminowym inwestowaniu. Rozwiązanie to jest szczególnie atrakcyjne dla osób, które chcą inwestować bez skomplikowanej dokumentacji i corocznych rozliczeń.

W ISK nie płaci się podatku od faktycznego zysku – ani od sprzedaży akcji, ani od dywidend. Zamiast tego naliczany jest niewielki schablonskatt, czyli podatek ryczałtowy od wartości portfela. W praktyce bardzo często wychodzi on niżej niż klasyczne 30% podatku kapitałowego.

Dlaczego ISK jest tak korzystny?

Bo w większości przypadków pozwala inwestować bez stresu o rozliczenia i chroni inwestorów przed wysokim podatkiem w latach, gdy osiągają ponadprzeciętne zyski.

To właśnie dlatego przeszło 5 milionów mieszkańców Szwecji posiada dziś konto ISK.

K4 – obowiązek dla inwestorów poza ISK

Nie wszystkie inwestycje mogą korzystać z ISK. Inwestorzy, którzy handlują na zwykłych rachunkach maklerskich, korzystają z zagranicznych platform (np. Degiro, eToro, Interactive Brokers) lub inwestują w kryptowaluty, muszą rozliczyć transakcje w formularzu K4.

To tutaj wykazywane są:

• sprzedaż akcji i funduszy,
• transakcje na instrumentach pochodnych,
• kryptowaluty,
• zyski i straty z obrotu na giełdach zagranicznych.

Wszystkie zrealizowane zyski są opodatkowane stawką 30%, a ewentualne straty mogą obniżyć podstawę opodatkowania (w określonym zakresie).

Najczęstszy problem? Zbieranie danych transakcyjnych. W przypadku kryptowalut czy aktywnego day-tradingu liczba operacji może sięgać setek lub tysięcy. Coraz więcej inwestorów zleca więc przygotowanie K4 profesjonalnym biurom księgowym.

Kryptowaluty w Szwecji – opodatkowanie bez tajemnic

Skatteverket od lat jasno klasyfikuje kryptowaluty: nie są one walutą, lecz aktywem kapitałowym.

To oznacza, że każda sprzedaż, zamiana czy użycie crypto do zapłaty podlega opodatkowaniu.

Najważniejsze zasady:

• zysk = 30% podatku,
• każdą transakcję należy ująć w K4,
• straty można rozliczyć, ale nie w pełnym zakresie jak przy akcjach,
• zakup crypto nie podlega opodatkowaniu – dopiero sprzedaż lub wymiana.

Brak jest również możliwości przechowywania kryptowalut na kontach typu ISK.

W praktyce oznacza to większą odpowiedzialność po stronie inwestora i konieczność bardzo dokładnej dokumentacji.

Dywidendy w Szwecji – 30% podatku, ale nie zawsze

Standardowy podatek od dywidend w Szwecji, tzw. Kupongskatt, wynosi 30%.

Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i podmiotów zagranicznych.

Dobrą wiadomością jest to, że w przypadku inwestorów spoza Szwecji podatek ten można obniżyć dzięki międzynarodowej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania — np. do 15% dla polskich rezydentów podatkowych.

Wypłaty dywidend w ramach konta ISK nie wymagają dodatkowych rozliczeń i nie są wykazywane w K4.

Sprzedaż spółki i zyski kapitałowe – kiedy w Szwecji nie płaci się podatku?

Zyski kapitałowe przedsiębiorstw są w Szwecji opodatkowane stawką 20,6%. Dotyczy to m.in. sprzedaży udziałów lub akcji.

Jednak szwedzki system oferuje wyjątek, który jest jednocześnie jedną z najbardziej efektywnych metod optymalizacji podatkowej w całej UE.

Jeżeli sprzedawane są tzw. kwalificerade andelar (kwalifikowane udziały), a firma jest szwedzkim rezydentem, możliwe jest pełne zwolnienie z podatku kapitałowego.

Warunek?

Środki muszą zostać wykorzystane na cele związane z działalnością gospodarczą – w praktyce: reinwestowane.

To właśnie dlatego wiele szwedzkich firm technologicznych oraz holdingów korzysta z tego mechanizmu przy sprzedaży spółek lub ich restrukturyzacji.

Jak legalnie obniżyć podatek od inwestycji w Szwecji? Najważniejsze strategie

1. Wybór odpowiedniego konta inwestycyjnego (ISK vs konto zwykłe)

Najprostszy i najczęściej stosowany sposób. ISK eliminuje podatek od zysków i dywidend.

1. Wykorzystanie strat kapitałowych w K4

Odpowiednie rozliczenie strat potrafi obniżyć podatek o kilka lub kilkanaście tysięcy koron rocznie.

1. Holding – sprzedaż spółki bez podatku

Dla przedsiębiorców to jedna z najskuteczniejszych form optymalizacji.

1. Obniżenie podatku od dywidend zagranicznych

Dzięki umowom międzynarodowym możliwe jest zmniejszenie stawki pobieranej u źródła.

1. Świadome planowanie inwestycji

Wybór produktów inwestycyjnych i platform również wpływa na sposób opodatkowania.

Polska – Szwecja: jak działa podwójne opodatkowanie?

Między Polską a Szwecją obowiązuje umowa, która chroni inwestorów przed podwójnym naliczaniem podatków.

Dochody są rozliczane w kraju, w którym powstały, a mechanizmy odliczeń zapobiegają temu, by podatek został zapłacony dwa razy.

To szczególnie ważne dla:

• polskich przedsiębiorców działających w Szwecji,
• inwestorów z Polski uzyskujących zyski ze szwedzkiej giełdy,
• osób przeprowadzających się między krajami.

Kiedy warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego?

Im bardziej złożone inwestycje, tym większe ryzyko błędów.

Wsparcie eksperta jest szczególnie przydatne, gdy:

• inwestujesz na kilku platformach jednocześnie,
• rozliczasz kryptowaluty,
• posiadasz spółkę lub holding,
• planujesz sprzedaż udziałów,
• chcesz maksymalnie obniżyć podatek zgodnie z prawem.

Profesjonalne przygotowanie deklaracji K4 czy doradztwo w zakresie struktury inwestycji często pozwala zaoszczędzić dziesiątki tysięcy koron, a przy transakcjach firmowych – nawet wielokrotnie więcej.

Potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu inwestycji, K4 lub planowaniu podatkowym?

W Revea wspieramy inwestorów, przedsiębiorców i osoby prywatne w:

• rozliczeniach podatkowych,
• optymalizacji inwestycji,
• strukturach holdingowych,
• opodatkowaniu kryptowalut,
• doradztwie transgranicznym Polska–Szwecja.

Skontaktuj się z nami – pomożemy wybrać rozwiązania najlepiej dopasowane do Twojej sytuacji.

W Szwecji właściciele nieruchomości płacą coroczny podatek, którego wysokość zależy od rodzaju obiektu, jego wartości oraz lokalizacji.

W 2025 roku obowiązują stawki ustalone centralnie przez Skatteverket, jednak różnią się one w zależności od typu nieruchomości.

Jak oblicza się wartość nieruchomości?

Podstawą naliczenia podatku jest wartość katastralna (taxeringsvärde), którą co kilka lat aktualizuje Skatteverket.

Wartość ta zwykle odpowiada około 75% rynkowej wartości nieruchomości.

Przy obliczaniu wartości uwzględnia się:

• powierzchnię budynku i działki,
• lokalizację,
• rok budowy i standard techniczny.

Stawki podatku od nieruchomości w 2025 roku

Domy jednorodzinne (småhus)

• Stawka podatku: 0,75% wartości katastralnej,
• Maksymalna kwota podatku: 9 287 SEK rocznie (limit na 2025 rok).

Mieszkania w spółdzielniach (bostadsrätt)

• Właściciel lokalu nie płaci bezpośrednio podatku od nieruchomości,
• Spółdzielnia mieszkaniowa odprowadza podatek od nieruchomości wspólnej.

Budynki komercyjne

• Stawka: 1%–1,3% wartości katastralnej.

Grunty niezabudowane

• Stawka: 1% wartości działki.

Podatek od nieruchomości nowo wybudowanych

Nowe domy i budynki mieszkalne są zwolnione z podatku od nieruchomości przez pierwsze 15 lat od zakończenia budowy.

Zwolnienie to następuje automatycznie po zarejestrowaniu nieruchomości w Skatteverket.

Terminy i płatność podatku

Podatek od nieruchomości pobiera Skatteverket w ramach rocznego rozliczenia.

Informacja o należnej kwocie pojawia się na koncie podatnika w systemie Mina sidor.

Podatek można zapłacić jednorazowo lub w czterech ratach w ciągu roku.

Sprzedaż nieruchomości – podatek od zysku kapitałowego

W przypadku sprzedaży nieruchomości obowiązuje podatek od zysków kapitałowych w wysokości 22% uzyskanego zysku.

Zysk oblicza się jako różnicę między ceną sprzedaży a kosztem zakupu i wydatkami na ulepszenia.

Podatki od nieruchomości w Szwecji – najważniejsze informacje

Podatek od nieruchomości w Szwecji jest stosunkowo prosty w konstrukcji, ale wymaga znajomości zasad dotyczących wartości katastralnej i stawek dla różnych typów nieruchomości.

Zrozumienie tych reguł pomaga uniknąć błędów i zaplanować budżet w sposób bardziej przewidywalny.

Revea może pomóc właścicielom nieruchomości w analizie kosztów, rozliczeniu podatków oraz przygotowaniu dokumentacji potrzebnej do deklaracji rocznej.

‍

Szwecja to kraj przyjazny dla osób samozatrudnionych, ale prowadzenie działalności wiąże się z obowiązkami podatkowymi i administracyjnymi.

Aby uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów, warto poznać podstawowe zasady rozliczania podatków dla freelancerów w 2025 roku.

Rejestracja działalności w Szwecji

Osoby pracujące na własny rachunek muszą zarejestrować działalność gospodarczą w Skatteverket i uzyskać numer:

• F-skatt (podatek przedsiębiorcy),
• numer VAT, jeśli świadczą usługi lub sprzedają towary.

Rejestracja umożliwia samodzielne odprowadzanie podatków i składek oraz wystawianie faktur klientom.

Zaliczki i deklaracje podatkowe

Freelancerzy płacą podatek dochodowy w formie miesięcznych zaliczek (preliminärskatt).

Ich wysokość zależy od prognozowanego rocznego dochodu, który należy zgłosić w Skatteverket.

Po zakończeniu roku podatkowego składa się deklarację podatkową (Inkomstdeklaration 1 lub NE-bilaga), w której następuje ostateczne rozliczenie podatku.

Składki i koszty prowadzenia działalności

Osoby samozatrudnione w Szwecji odprowadzają:

• podatek dochodowy – ok. 30–33% (w zależności od gminy),
• składki społeczne (egenavgifter) – ok. 28,97% dochodu,
• VAT (moms) – 25%, 12% lub 6% w zależności od branży.

Koszty prowadzenia działalności, takie jak sprzęt, oprogramowanie, podróże służbowe czy marketing, można odliczyć od dochodu.

Ulgi i odliczenia dla freelancerów

Freelancerzy mogą korzystać z tych samych ulg podatkowych, co inni podatnicy, m.in.:

• reseavdrag – ulga za dojazdy do klientów,
• odliczenia kosztów biura, sprzętu i internetu,
• amortyzacja sprzętu o wartości powyżej 25 000 SEK,
• koszty księgowości i oprogramowania finansowego.

Terminy i odpowiedzialność podatkowa

Deklarację za 2024 rok należy złożyć do 2 maja 2025 roku, a za 2025 – do początku maja 2026 roku.

Wszystkie rozliczenia odbywają się online przez konto w Skatteverket.

Nieterminowe płatności mogą skutkować odsetkami i dodatkowymi opłatami, dlatego ważne jest regularne monitorowanie terminów i salda podatkowego.

Freelancer w Szwecji – co warto zapamiętać

Samozatrudnienie w Szwecji daje dużą niezależność, ale wymaga odpowiedzialności i dobrej organizacji.

Znajomość zasad rozliczeń, stawek i możliwych odliczeń pomoże Ci uniknąć błędów i zoptymalizować podatki.

Revea wspiera freelancerów i osoby samozatrudnione w prowadzeniu księgowości, deklaracjach i planowaniu podatkowym, aby działalność była stabilna i zgodna z przepisami.

nwestowanie w Szwecji może być bardzo opłacalne, ale wymaga znajomości zasad opodatkowania zysków.

Szwedzki system podatkowy wyróżnia kilka rodzajów dochodów kapitałowych – od sprzedaży akcji, funduszy inwestycyjnych i nieruchomości po odsetki bankowe i dywidendy.

Zysk kapitałowy – co to oznacza w praktyce?

Zysk kapitałowy (kapitalvinst) powstaje wtedy, gdy wartość sprzedawanego aktywa jest wyższa niż jego cena nabycia.

Dotyczy to m.in. sprzedaży:

• akcji i udziałów w spółkach,
• jednostek funduszy inwestycyjnych,
• nieruchomości lub udziałów w nich,
• innych inwestycji finansowych.

Podatek od zysków kapitałowych w Szwecji dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców.

Stawki podatku od zysków kapitałowych w 2025 roku

W Szwecji obowiązuje jednolita stawka 30% dla większości dochodów z kapitału, w tym:

• zysków ze sprzedaży akcji i funduszy,
• odsetek bankowych,
• dywidend.

W przypadku strat można je częściowo odliczyć:

• 70% straty można uwzględnić w rozliczeniu jako koszt,
• straty z funduszy lub akcji można odliczyć tylko w ramach tego samego rodzaju aktywów.

Zyski ze sprzedaży nieruchomości

Sprzedaż nieruchomości w Szwecji również generuje dochód kapitałowy.

Podatek oblicza się jako 22% od uzyskanego zysku (czyli 30% z 2/3 zysku – zgodnie z metodą szwedzką).

Do kosztów można zaliczyć:

• wydatki na nabycie nieruchomości,
• remonty i modernizacje zwiększające jej wartość,
• opłaty notarialne i prowizje pośredników.

Podatek od inwestycji zagranicznych

Osoby mieszkające w Szwecji i posiadające status rezydenta podatkowego są zobowiązane do zgłoszenia wszystkich zagranicznych inwestycji oraz płacenia podatku od dochodów kapitałowych z całego świata (worldwide income).

Uniknięcie podwójnego opodatkowania jest możliwe dzięki umowom zawartym przez Szwecję z wieloma krajami, w tym z Polską.

Deklaracja i płatność podatku

Podatek od zysków kapitałowych rozlicza się w rocznej deklaracji podatkowej składanej do Skatteverket.

W przypadku sprzedaży akcji, funduszy lub nieruchomości wszystkie dane można wprowadzić w systemie Mina sidor.

Skatteverket automatycznie wylicza kwotę należnego podatku na podstawie przekazanych danych.

Podatki od inwestycji – na co zwrócić uwagę?

Zrozumienie zasad opodatkowania inwestycji w Szwecji pozwala uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów.

Przy odpowiednim planowaniu można zoptymalizować swoje rozliczenia, a nawet uzyskać częściowy zwrot podatku.

Jeśli inwestujesz w Szwecji lub za granicą, Revea może pomóc Ci w analizie zysków kapitałowych, uwzględnieniu strat i przygotowaniu prawidłowej deklaracji podatkowej.

Szwecja słynie z wysokich podatków, ale i z rozbudowanego systemu ulg.

W praktyce oznacza to, że nawet osoby o umiarkowanych dochodach mogą znacząco zmniejszyć wysokość swojego podatku – pod warunkiem, że wiedzą, jak i kiedy zastosować dostępne odliczenia.

Poniżej przedstawiamy przegląd najważniejszych ulg podatkowych w Szwecji, które warto uwzględnić w rozliczeniu za 2025 rok.

Kiedy przysługuje prawo do ulg podatkowych?

Z ulg można korzystać, jeśli:

• rozliczasz się według zasad ogólnych (a nie przez podatek SINK),
• uzyskujesz co najmniej 90% dochodów w Szwecji,
• posiadasz dowody poniesionych wydatków (rachunki, bilety, umowy).

Osoby, które przebywają w Szwecji krócej niż 6 miesięcy, zwykle podlegają podatkowi SINK i nie mogą korzystać z odliczeń.

Najważniejsze ulgi podatkowe w Szwecji (2025)

Reseavdrag – ulga za dojazdy do pracy

Odliczenie kosztów transportu między miejscem zamieszkania a pracą, jeśli wydatki przekraczają 11 000 SEK rocznie.

Dotyczy zarówno kosztów paliwa, jak i komunikacji publicznej.

Dubbel bosättning – podwójne gospodarstwo domowe

Dla osób, które utrzymują mieszkanie w Szwecji i w kraju pochodzenia.

Można odliczyć koszty wynajmu, podróży i wyżywienia.

Tillfälligt arbete – praca tymczasowa

Odliczenie wydatków na noclegi i przejazdy dla osób, które czasowo pracują w innej miejscowości niż ta, w której mieszkają na stałe.

Expertskatt – ulga dla zagranicznych specjalistów

Dla zagranicznych ekspertów i menedżerów – zwolnienie z podatku do 25% wynagrodzenia przez maksymalnie 5 lat, jeśli wniosek zostanie złożony do Forskarskattenämnden w ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia pracy.

Jak skorzystać z ulg podatkowych w Szwecji?

1. Przygotuj dowody wydatków (faktury, bilety, umowy).
2. Zaloguj się do serwisu Skatteverket i wypełnij deklarację.
3. Wprowadź odpowiednie odliczenia w formularzu rocznym.
4. Złóż zeznanie podatkowe w wyznaczonym terminie – do początku maja 2026 roku.

Dlaczego warto korzystać z ulg podatkowych?

Ulgi podatkowe w Szwecji to realna szansa na oszczędności – szczególnie dla osób pracujących poza miejscem zamieszkania lub utrzymujących dwa domy.

Zrozumienie zasad i prawidłowe ich zastosowanie pozwala uniknąć błędów oraz uzyskać zwrot z podatku.

Jeśli nie masz pewności, które ulgi Ci przysługują, Revea może pomóc Ci przeanalizować sytuację i przygotować poprawne rozliczenie z uwzględnieniem wszystkich możliwych odliczeń.

Szwedzki system podatkowy jest przejrzysty, ale złożony.

Wysokie stawki podatków nie muszą jednak oznaczać wysokich obciążeń.

Dzięki różnym ulgom podatkowym w Szwecji możesz legalnie zmniejszyć wysokość swojego podatku i odzyskać część kosztów poniesionych w związku z pracą.

W tym artykule przedstawiamy aktualne ulgi podatkowe obowiązujące w 2025 roku, warunki ich stosowania oraz najczęstsze błędy popełniane przez podatników.

Kto może skorzystać z ulg podatkowych w Szwecji?

Z ulg mogą korzystać osoby, które:

• są rezydentami podatkowymi w Szwecji,
• lub zdecydowały się rozliczać według zasad ogólnych (zamiast uproszczonego podatku SINK 25%).

W praktyce oznacza to, że większość ulg przysługuje osobom, które przebywają i pracują w Szwecji przez co najmniej 6 miesięcy w roku lub posiadają tu centrum interesów życiowych.

Najczęściej stosowane ulgi podatkowe w Szwecji (2025)

1. Ulga za dojazdy do pracy – reseavdrag

• Można odliczyć koszty dojazdu, jeśli łączna kwota wydatków przekracza 11 000 SEK rocznie.
• Odległość między domem a miejscem pracy powinna wynosić co najmniej 5 km.
• Samochód można odliczyć tylko wtedy, gdy pozwala zaoszczędzić min. 2 godziny dziennie w porównaniu z komunikacją publiczną.
• Więcej informacji: Skatteverket – Reseavdrag

2. Ulga na podwójne gospodarstwo domowe – dubbel bosättning

Przysługuje osobom, które pracują w Szwecji, ale utrzymują mieszkanie w innym kraju (np. w Polsce).

Można odliczyć:

• koszty zakwaterowania w Szwecji,
• podróże do domu,
• wydatki na wyżywienie (w pierwszych 30 dniach).

3. Ulga za tymczasowe miejsce pracy – tillfälligt arbete

Dla osób, które pracują czasowo poza miejscem zamieszkania.

Odliczeniu podlegają koszty transportu, zakwaterowania i posiłków, zgodnie z ryczałtami Skatteverket.

4. Ulga dla wysoko wykwalifikowanych specjalistów – expertskatt

Zwolnienie z podatku do 25% wynagrodzenia przez maksymalnie 5 lat dla zagranicznych ekspertów i menedżerów.

Wniosek należy złożyć do Forskarskattenämnden w ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia pracy.

Więcej informacji: Skatteverket – Expertskatt

Jak ubiegać się o ulgi podatkowe w Szwecji?

1. Zaloguj się do Mina sidor w serwisie Skatteverket.
2. Wypełnij roczne zeznanie podatkowe (Inkomstdeklaration 1).
3. Wpisz odpowiednie odliczenia: reseavdrag, dubbel bosättning itp.
4. Dołącz dokumentację (rachunki, faktury, bilety).
5. Złóż deklarację do początku maja 2026 r.

Dlaczego warto korzystać z ulg podatkowych?

Ulgi podatkowe w Szwecji to legalny sposób na zmniejszenie wysokości podatku.

Odpowiednie odliczenia mogą przynieść znaczące oszczędności – zwłaszcza dla osób pracujących czasowo lub utrzymujących dwa miejsca zamieszkania.

Jeśli nie jesteś pewien, które ulgi Ci przysługują, warto skonsultować się z ekspertem podatkowym.

Revea może pomóc Ci w pełnym i prawidłowym rozliczeniu – od identyfikacji możliwych ulg po przygotowanie deklaracji.

‍

Obowiązek podatkowy w Szwecji – podstawowe informacje

W Szwecji obowiązek podatkowy dotyczy każdej osoby, która uzyskuje dochody na terenie kraju – niezależnie od tego, czy prowadzi działalność gospodarczą, czy jest zatrudniona.

To, czy i w jaki sposób należy rozliczać podatki w Szwecji, zależy od statusu podatnika: czy jest on rezydentem, czy nierezydentem.

Kto jest rezydentem podatkowym w Szwecji?

Zgodnie z przepisami Skatteverket, osoba staje się rezydentem podatkowym w Szwecji, jeśli spełnia przynajmniej jeden z poniższych warunków:

• ma tu stałe miejsce zamieszkania,
• przebywa w Szwecji nieprzerwanie przez co najmniej sześć miesięcy,
• ma silne powiązania osobiste lub ekonomiczne ze Szwecją – np. rodzinę, dom, firmę lub stałe źródło dochodu.

Osoby, które nie spełniają tych kryteriów, podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i mogą rozliczać się w uproszczonej formie – tzw. podatkiem SINK Szwecja (Special Income Tax for Non-Residents).

Podatek SINK w Szwecji – dla kogo i na jakich zasadach?

Podatek SINK to zryczałtowany podatek dochodowy dla osób, które pracują w Szwecji krótkoterminowo, np. sezonowo, zdalnie lub w ramach delegacji.

• Stawka SINK wynosi 25% i jest pobierana bezpośrednio od wynagrodzenia brutto.
• Nie ma obowiązku składania rocznego zeznania podatkowego.
• System SINK nie przewiduje ulg ani odliczeń.

Nierezydent może jednak zrezygnować z SINK i wybrać standardowy sposób rozliczenia – wtedy rozlicza się jak rezydent podatkowy w Szwecji, z możliwością korzystania z ulg i zwrotów.

Podatek dochodowy dla rezydentów podatkowych w Szwecji

Osoby z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym (rezydenci) płacą podatek od wszystkich swoich dochodów – zarówno w Szwecji, jak i za granicą (worldwide income).

Podatki w Szwecji dla rezydentów dzielą się na dwie części:

• Podatek lokalny (kommunalskatt) – ustalany przez gminę, średnio około 32%,
• Podatek państwowy (statlig skatt) – obowiązuje dla dochodów powyżej ok. 613 900 SEK rocznie (2025).

VAT i podatki dla firm w Szwecji

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Szwecji muszą być zarejestrowani w Skatteverket i regularnie odprowadzać podatki, w tym:

• VAT (moms) – 25%, 12% lub 6%, w zależności od rodzaju towaru lub usługi,
• Podatek dochodowy od działalności,
• Składki pracodawcy (arbetsgivaravgifter) – jeśli firma zatrudnia pracowników.

Dla firm ważne jest także prowadzenie pełnej dokumentacji księgowej zgodnie z wymogami szwedzkiego prawa podatkowego.

Pięcioletnia zasada dla byłych rezydentów Szwecji

Osoba, która była rezydentem Szwecji przez dłuższy czas, może być nadal traktowana jako szwedzki rezydent podatkowy przez pięć lat po wyjeździe, jeśli Skatteverket uzna, że nadal posiada znaczące powiązania z krajem – np. nieruchomość, rodzinę lub prowadzoną działalność.

Rezydent podatkowy czy nierezydent – co wybrać?

To, czy bardziej opłaca się być rezydentem podatkowym w Szwecji, zależy od indywidualnej sytuacji.

Osoby przebywające krótko zwykle korzystają z systemu SINK. Natomiast przedsiębiorcy, pracownicy zatrudnieni na stałe lub ci, którzy planują dłuższy pobyt, powinni rozliczać się jako rezydenci – z pełnym dostępem do ulg, odliczeń i świadczeń socjalnych.

Zanim wybierzesz formę opodatkowania, warto skonsultować się ze specjalistą.

Skontaktuj się z Revea – doradzimy, która opcja jest dla Ciebie najlepsza: +46 (0)8 678 18 40 • info@revea.se

Dlaczego warto znać zasady rezydencji podatkowej w Szwecji?

Rezydencja podatkowa w Szwecji decyduje o tym, gdzie i na jakich zasadach płacisz podatki.

Znajomość przepisów dotyczących podatku SINK, stawek fiskalnych i obowiązków wobec Skatteverket pozwala uniknąć błędów i kar.

Świadome planowanie podatków to podstawa bezpiecznego prowadzenia działalności w Szwecji.

Chcesz wiedzieć więcej o podatkach, VAT lub rejestracji firmy w Szwecji?

Skontaktuj się z nami przez stronę revea.se/kontakt – nasi eksperci pomogą Ci przejść przez każdy etap rozliczeń i prowadzenia działalności w Szwecji.