Szwecja od lat należy do najbardziej innowacyjnych gospodarek świata. To kraj, w którym rozwój technologii, automatyzacji, badań i nowych rozwiązań wspierany jest nie tylko przez rynek, ale również przez system podatkowy. Jednym z kluczowych narzędzi, z których mogą korzystać przedsiębiorstwa rozwijające nowe produkty i technologie, jest ulga badawczo-rozwojowa Forskningsavdrag.

W 2026 roku pozostaje ona jednym z najważniejszych sposobów na realne obniżenie kosztów działalności innowacyjnej — zarówno dla małych firm, jak i dużych przedsiębiorstw.

Czym jest Forskningsavdrag?

Forskningsavdrag to ulga podatkowa, która pozwala firmom obniżyć składki pracodawcy za pracowników zaangażowanych w projekty badawczo-rozwojowe (R&D). Ulga nie polega na odliczaniu od dochodu, lecz na zmniejszeniu obciążeń składkowych, co oznacza natychmiastowy efekt finansowy.

Najważniejsze zasady:

• obniżenie składek nawet o 19,59%,
• maksymalnie 3 000 000 SEK miesięcznie,
• dotyczy pracowników zajmujących się badaniami i rozwojem,
• obejmuje również osoby pracujące poza granicami Szwecji, o ile składki są opłacane w Szwecji.

To jeden z najbardziej atrakcyjnych programów podatkowych wspierających innowacje w Europie.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z Forskningsavdrag mogą korzystać firmy działające komercyjnie, niezależnie od wielkości.

Liczy się charakter działań, a nie forma prawna.

Uprawnione są:

• firmy technologiczne i produkcyjne,
• startupy i scale-upy,
• przedsiębiorstwa usługowe prowadzące projekty rozwojowe,
• firmy, które tworzą nowe produkty, procesy, usługi lub rozwiązania cyfrowe.

Z ulgi mogą korzystać zarówno pracownicy etatowi, jak i wykonujący zlecenie — o ile wykonywana praca ma charakter R&D i składki odprowadzane są w Szwecji.

Jakie działania kwalifikują się jako badania i rozwój?

Za R&D w Szwecji uznaje się m.in.:

• tworzenie nowych produktów, technologii lub usług,
• rozwijanie oprogramowania i testowanie nowych funkcjonalności,
• udoskonalanie procesów produkcyjnych i technologicznych,
• projektowanie prototypów i modeli,
• przeprowadzanie badań naukowych lub technicznych,
• tworzenie nowych metod analitycznych lub narzędzi.

Jeśli projekt wymaga kreatywności, specjalistycznej wiedzy i wprowadza element nowości lub znaczącego ulepszenia — zwykle kwalifikuje się jako działalność R&D.

Warunki skorzystania z ulgi

Aby firma mogła obniżyć składki, muszą zostać spełnione następujące warunki:

• min. 50% czasu pracy pracownika w danym miesiącu dotyczy działalności R&D,
• pracownik nie może osiągnąć 66 lat w danym roku podatkowym,
• projekt musi mieć charakter komercyjny,
• firma musi potrafić udokumentować prowadzone prace badawczo-rozwojowe.

Działania finansowane przez instytucje publiczne nie kwalifikują się do ulgi.

Jak w praktyce wygląda korzyść finansowa?

Składki pracodawcy w Szwecji wynoszą 31,42%.

Po zastosowaniu ulgi mogą zostać obniżone do ok. 11,83%, co oznacza często oszczędności rzędu setek tysięcy koron rocznie przy kilku pracownikach R&D.

Ulga jest szczególnie atrakcyjna dla przedsiębiorstw zatrudniających wysoko kwalifikowanych specjalistów — inżynierów, analityków, konstruktorów czy twórców nowych technologii.

Dlaczego firmy powinny korzystać z ulgi R&D?

• realnie obniża koszty prowadzenia projektów innowacyjnych,
• zwiększa konkurencyjność firmy,
• ułatwia finansowanie badań bez konieczności pozyskiwania grantów,
• zachęca do rozwijania nowych technologii na rynku szwedzkim,
• wspiera wzrost przedsiębiorstw zarówno lokalnych, jak i międzynarodowych.

Podsumowanie

Forskningsavdrag to jedno z najważniejszych narzędzi wspierających rozwój innowacji w Szwecji. Firmy inwestujące w badania i rozwój mogą dzięki niej znacząco obniżyć koszty działalności, co w praktyce umożliwia szybkie skalowanie projektów, zatrudnianie ekspertów oraz wprowadzanie nowych technologii na rynek.

Revea wspiera firmy w rozliczeniach i przygotowaniu ulgi R&D

Pomagamy:

• ocenić, czy projekty kwalifikują się jako R&D,
• przygotować dokumentację dla Skatteverket,
• prawidłowo zastosować ulgę Forskningsavdrag,
• rozliczać koszty pracy i poprawnie raportować je w systemach.

Skontaktuj się z nami — doradzimy, jak maksymalnie wykorzystać możliwości dostępne dla firm innowacyjnych.