Szwecja od wielu lat pozostaje atrakcyjnym rynkiem dla zagranicznych przedsiębiorców – zarówno w sektorze usługowym, jak i projektowym, technologicznym czy budowlanym. Coraz więcej firm realizuje tu kontrakty, deleguje pracowników lub współpracuje ze szwedzkimi kontrahentami na stałe.

W 2026 roku zasady opodatkowania zagranicznych firm w Szwecji pozostają w dużej mierze stabilne, jednak praktyka ich stosowania jest coraz bardziej usystematyzowana. Skatteverket przywiązuje dużą wagę do tego, aby działalność prowadzona na terytorium Szwecji była prawidłowo zakwalifikowana podatkowo – zwłaszcza w zakresie miejsca wykonywania pracy, statusu pracodawcy oraz obowiązków raportowych.

Dla zagranicznych firm oznacza to konieczność świadomego i przemyślanego podejścia do swoich obowiązków podatkowych, jeszcze przed rozpoczęciem działalności lub realizacją projektu w Szwecji.

W tym artykule wyjaśniamy, jakie obowiązki podatkowe mogą dotyczyć zagranicznych firm działających w Szwecji w 2026 roku oraz na co warto zwrócić uwagę w praktyce.

Kiedy zagraniczna firma może podlegać opodatkowaniu w Szwecji?

Zagraniczna firma nie zawsze automatycznie podlega opodatkowaniu w Szwecji. Obowiązek podatkowy powstaje dopiero wtedy, gdy spełnione są określone warunki, w szczególności gdy firma:

• wykonuje pracę fizycznie na terenie Szwecji,
• zatrudnia pracowników, którzy wykonują pracę w Szwecji (również czasowo),
• realizuje projekty lub usługi wymagające obecności w Szwecji,
• posiada lub może zostać uznana za posiadającą stałe miejsce prowadzenia działalności (fast driftställe),
• spełnia warunki tzw. ograniczonego obowiązku podatkowego.

W praktyce decydujące znaczenie ma miejsce faktycznego wykonywania pracy, a nie wyłącznie siedziba firmy czy kraj wystawienia faktury.

Rejestracja zagranicznej firmy w Szwecji

W zależności od charakteru działalności zagraniczna firma może być zobowiązana do rejestracji w Skatteverket jako:

Pracodawca (arbetsgivare) – jeżeli wypłaca wynagrodzenia za pracę wykonywaną w Szwecji.

Podatnik F-skatt – jeżeli działalność ma charakter stały lub firma samodzielnie odpowiada za rozliczenia podatkowe.

F-skatt ma istotne znaczenie również dla relacji ze szwedzkimi kontrahentami.

Podatnik VAT (momsregistrerad) – w przypadku usług lub dostaw towarów podlegających opodatkowaniu VAT w Szwecji.

Warto podkreślić, że sama rejestracja nie zawsze oznacza obowiązek zapłaty podatku dochodowego, ale niemal zawsze wiąże się z obowiązkami sprawozdawczymi.

Obowiązki zagranicznego pracodawcy

Jeżeli zagraniczna firma zatrudnia pracowników wykonujących pracę w Szwecji, może powstać obowiązek:

• rejestracji jako pracodawca,
• poboru podatku wstępnego (preliminärskatt),
• raportowania wynagrodzeń do Skatteverket.

W standardowych przypadkach, gdy pracownik nie posiada indywidualnej decyzji podatkowej, stosowana jest stawka 30% podatku wstępnego.

Niektóre sytuacje mogą jednak podlegać wyjątkom, np. na podstawie:

• umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• porozumień szczególnych (np. umowa Öresund),
• pracy wykonywanej w całości poza Szwecją.

Każdorazowo wymaga to analizy konkretnego przypadku.

Obowiązek składania „specjalnych informacji”

Zagraniczne firmy, które nie posiadają stałego zakładu w Szwecji, ale prowadzą działalność powiązaną z rynkiem szwedzkim, mogą być zobowiązane do składania corocznych „specjalnych informacji” (särskilda uppgifter).

Celem tego obowiązku jest umożliwienie Skatteverket oceny, czy:

• powstaje obowiązek złożenia deklaracji podatkowej,
• firma powinna być zarejestrowana jako pracodawca,
• powstaje obowiązek podatkowy w Szwecji.

Termin złożenia informacji jest taki sam jak termin deklaracji podatkowej.

Stałe miejsce prowadzenia działalności (fast driftställe)

Jeżeli działalność zagranicznej firmy w Szwecji ma charakter trwały i wiąże się z fizyczną obecnością – np. poprzez biuro, zaplecze techniczne, długotrwały projekt lub lokalny personel – może powstać stałe miejsce prowadzenia działalności.

W takim przypadku firma jest traktowana jak podmiot prowadzący działalność w Szwecji i podlega szwedzkim zasadom opodatkowania oraz księgowości.

VAT w działalności zagranicznych firm

Zagraniczne firmy mogą być zobowiązane do rejestracji VAT w Szwecji m.in. wtedy, gdy:

• świadczą usługi opodatkowane VAT w Szwecji,
• sprzedają towary na terytorium Szwecji,
• posiadają magazyn lub zapasy w Szwecji,
• świadczą usługi na rzecz osób prywatnych.

Obowiązujące stawki VAT wynoszą 25%, 12% oraz 6%, w zależności od rodzaju działalności.

Współpraca ze szwedzkimi kontrahentami

Jeżeli zagraniczna firma wykonuje pracę fizycznie w Szwecji i nie posiada F-skatt, szwedzki kontrahent może być zobowiązany do pobrania 30% podatku wstępnego od wynagrodzenia.

Dlatego w praktyce F-skatt jest często warunkiem rozpoczęcia współpracy.

Praca wykonywana poza Szwecją

Jeżeli cała praca wykonywana jest poza terytorium Szwecji, a firma nie posiada tu personelu ani infrastruktury, co do zasady nie powstaje szwedzki obowiązek podatkowy, nawet jeżeli klient jest szwedzki.

Podsumowanie

Dla zagranicznych firm działających w Szwecji w 2026 roku kluczowe znaczenie ma:

• prawidłowa ocena miejsca wykonywania pracy,
• właściwa rejestracja w Skatteverket,
• rozróżnienie między obowiązkami podatkowymi a wyłącznie raportowymi,
• świadome zarządzanie relacją ze szwedzkimi kontrahentami.

Revea – wsparcie dla zagranicznych firm w Szwecji

W Revea pomagamy zagranicznym przedsiębiorcom bezpiecznie i przejrzyście prowadzić działalność w Szwecji – od pierwszej analizy, przez rejestracje, aż po bieżące rozliczenia i kontakt ze Skatteverket.

Jeżeli chcesz mieć pewność, że Twoja działalność w Szwecji jest prawidłowo ułożona podatkowo, zapraszamy do kontaktu.

Sektor IT jest jednym z filarów szwedzkiej gospodarki. Firmy technologiczne, startupy i zespoły programistyczne od lat przyciągają globalny kapitał, a zapotrzebowanie na wysoko wykwalifikowanych specjalistów stale rośnie. Wraz z rozwojem branży zmienia się również otoczenie podatkowe — szczególnie w obszarach związanych z pracą międzynarodową, zdalną oraz rozliczaniem działalności transgranicznej.

W 2026 roku kilka trendów i zmian prawnych ma szczególne znaczenie dla firm IT działających w Szwecji lub realizujących szwedzkie projekty.

Praca zdalna i zespoły rozproszone — nowe standardy podatkowe

Firmy technologiczne coraz częściej zatrudniają specjalistów pracujących z różnych krajów — w tym z Polski. W praktyce oznacza to konieczność:

• ustalenia, gdzie opłacane są składki,
• określenia obowiązków pracodawcy w Szwecji i za granicą,
• rozliczenia kosztów pracy zdalnej,
• prawidłowego raportowania zatrudnienia.

W 2026 roku Skatteverket podkreśla, że decydujące jest miejsce faktycznego wykonywania pracy, chyba że przepisy dotyczące delegacji lub wyjątków unijnych stanowią inaczej.

Obowiązki dla zagranicznych firm IT świadczących usługi w Szwecji

Firmy spoza Szwecji, w tym polskie software house’y, mogą być zobowiązane do:

• rejestracji jako pracodawca w Szwecji,
• odprowadzania składek za pracowników wykonujących pracę w Szwecji,
• rozliczania podatku od wynagrodzeń,
• zgłoszeń do Skatteverket w ramach systemu PAYE.

Dla software house’ów realizujących projekty on-site lub w modelu hybrydowym jest to szczególnie istotne.

Startupy technologiczne i struktury właścicielskie — aktualne zasady

Wiele firm IT w Szwecji korzysta ze struktur holdingowych, które:

• ułatwiają skalowanie biznesu,
• pozwalają na korzystniejsze opodatkowanie zysków kapitałowych,
• umożliwiają efektywne planowanie inwestycji,
• chronią własność intelektualną.

Szwedzki system podatkowy nadal sprzyja holdingom — m.in. poprzez korzystne zasady opodatkowania sprzedaży udziałów.

Opodatkowanie specjalistów IT — kluczowe kwestie

Wynagrodzenia w branży technologicznej są zwykle wyższe niż średnia rynkowa. Dlatego tak istotne są:

• prawidłowe naliczenie składek,
• rozliczenia w przypadku pracy międzynarodowej,
• stosowanie umów unijnych dotyczących delegowania,
• właściwe klasyfikowanie relacji B2B vs zatrudnienie.

Nieprawidłowa kwalifikacja może prowadzić do zaległości podatkowych zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy.

Ulga na badania i rozwój jako element kosztowy (ale nie temat główny)

Branża IT często korzysta z Forskningsavdrag, jednak w tym artykule ulga jest jedynie jednym z elementów ekosystemu podatkowego, a nie głównym tematem.

Dla firm IT może być istotna, ale nie każda działalność technologiczna automatycznie kwalifikuje się jako R&D.

Trendy podatkowe w IT na 2026 rok

Najważniejsze obserwacje:

• większe znaczenie pracy transgranicznej,
• rosnąca liczba software house’ów obsługujących klientów szwedzkich,
• częstsze kontrole dotyczące źródła pracy i miejsca opodatkowania,
• wzrost znaczenia rozliczeń PAYE dla zagranicznych pracodawców,
• uporządkowanie zasad dotyczących pracy zdalnej po pandemii,
• wzrost roli compliance w obszarze IT i technologii.

Podsumowanie

Sektor IT w Szwecji dynamicznie się rozwija, a jego specyfika sprawia, że kwestie podatkowe są bardziej złożone niż w tradycyjnych branżach. Praca zdalna, zespoły międzynarodowe, projekty rozproszone oraz rosnąca liczba zagranicznych podmiotów sprawiają, że odpowiednie przygotowanie podatkowe jest kluczowe.

Firmy technologiczne powinny na bieżąco monitorować obowiązki związane z opodatkowaniem pracowników, wynagrodzeniami, składkami oraz działalnością transgraniczną.

Revea wspiera firmy IT w całej Szwecji

Pomagamy:

• ustalić obowiązki podatkowe pracowników IT,
• rozliczać zespoły pracujące z różnych krajów,
• analizować, kiedy firma musi zarejestrować się jako pracodawca,
• prowadzić pełną księgowość i doradztwo dla firm technologicznych,
• wspierać polskie software house’y pracujące dla klientów szwedzkich.

Skontaktuj się z nami — chętnie przeanalizujemy Twoją sytuację.

Gdy mgła po sylwestrowych uroczystościach opadnie, nadchodzi czas dla szwedzkich przedsiębiorców na spojrzenie w przyszłość. Rok 2026 charakteryzuje się zarówno uproszczeniami, jak i nowymi wymogami administracyjnymi w szwedzkim systemie podatkowym. Dla wielu właścicieli spółek blisko związanych z właścicielem największą nowością roku są nowe zasady dywidendowe, ale również w obszarze zrównoważonego rozwoju i HR zachodzą zmiany wymagające uwagi.

Zebraliśmy najważniejsze zmiany legislacyjne i nowości, które weszły w życie lub czekają tuż za rogiem.

Nowe zasady 3:12 – prostsze i często korzystniejsze

Prawdopodobnie najbardziej wyczekiwaną zmianą dla właścicieli szwedzkich małych spółek są nowe zasady 3:12, które weszły w życie 1 stycznia 2026 roku. Celem reformy było uproszczenie skomplikowanego systemu przepisów i wyrównanie różnic między różnymi typami udziałowców w szwedzkim systemie podatkowym.

Oto najważniejsze zmiany:

• Prostsze obliczenia: Poprzednia zasada uproszczona (kwota standardowa) została zastąpiona nową kwotą podstawową opartą na kwocie bazowej dochodu. To czyni szwedzki system bardziej przewidywalnym.
• Zniesiony wymóg wypłaty wynagrodzenia: Kontrowersyjny wymóg wypłaty wynagrodzenia (konieczność pobierania określonego wynagrodzenia, aby móc uwzględnić podstawę wynagrodzeń) został w zasadzie usunięty i zastąpiony odliczeniem standardowym. To szczególnie sprzyja udziałowcom w spółkach z wieloma pracownikami, ale gdzie właściciel sam nie pobiera rynkowego wynagrodzenia na najwyższym poziomie.
• Krótszy okres karencji: Limit czasowy dla "spółek karencyjnych" (spółek drzewkowych) został skrócony z pięciu do czterech lat, co ułatwia likwidację lub restrukturyzację w szwedzkim prawie podatkowym.

Dla osób planujących tegoroczną dywidendę oznacza to, że powinieneś przejrzeć swoje obliczenia razem z szwedzkim konsultantem księgowym, ponieważ przestrzeń na nisko opodatkowaną dywidendę mogła wzrosnąć.

Podatek od spółek pozostaje bez zmian

Mimo że w 2025 roku dyskutowano i przedłożono propozycje obniżenia szwedzkiego podatku od spółek z 20,6% do 20% jako środka na rzecz wzrostu, obniżka nie została przeprowadzona w ostatecznym budżecie na 2026 rok. Podatek od spółek w Szwecji pozostaje zatem na poziomie 20,6% do odwołania. Wprowadzono jednak inne ulgi, między innymi obniżony podatek od dochodów z pracy (patrz poniżej).

CSRD: Teraz więcej spółek objętych wymogami zrównoważonego rozwoju

Dyrektywa UE dotycząca raportowania zrównoważonego rozwoju, CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive), jest nadal wdrażana. Od roku obrachunkowego rozpoczynającego się w 2025 roku (z raportowaniem w 2026 roku) objęte są również duże szwedzkie przedsiębiorstwa spełniające co najmniej dwa z następujących trzech kryteriów:

• Ponad 250 pracowników
• Ponad 550 mln SEK obrotu netto
• Ponad 280 mln SEK sumy bilansowej

Oznacza to, że znacznie więcej szwedzkich spółek nienotowanych musi teraz raportować swój wpływ na klimat, odpowiedzialność społeczną i zarządzanie zgodnie ze standardem ESRS. Dla mniejszych firm, które jeszcze nie są bezpośrednio objęte, nadszedł czas na rozpoczęcie gromadzenia danych, ponieważ więksi klienci i banki będą coraz częściej wymagać tych informacji jako części własnych łańcuchów dostaw.

Rynek pracy: Przygotujcie się na przejrzystość wynagrodzeń

Jedną z najważniejszych zmian, na które należy się przygotować wiosną, jest Dyrektywa o przejrzystości wynagrodzeń. Chociaż pełne wdrożenie w szwedzkim prawie nastąpi latem 2026 roku, pracodawcy powinni działać już teraz.

Dyrektywa wymaga od szwedzkich pracodawców raportowania różnic w wynagrodzeniach między płciami i zapewnienia pracownikom wglądu w ustalanie wynagrodzeń.

• Co to oznacza? Osoby poszukujące pracy mają prawo do informacji o wynagrodzeniu początkowym lub przedziale wynagrodzeń już w procesie rekrutacji. Pracownicy otrzymują prawo do żądania informacji o średnich poziomach wynagrodzeń za taką samą lub równoważną pracę.
• Wskazówka: Przejrzyj swoje mapowania wynagrodzeń i upewnij się, że macie jasne, neutralne ze względu na płeć kryteria ustalania wynagrodzeń, zanim prawo w pełni wejdzie w życie.

Gospodarka i podatki: To obowiązuje w Szwecji dla roku podatkowego 2026

Wzmocniona ulga podatkowa od pracy i obniżony podatek od emerytur

Szwedzki rząd przeprowadził kolejne wzmocnienie ulgi podatkowej od pracy. Oznacza to więcej pieniędzy w portfelu dla większości pracowników najemnych w Szwecji, ze średnią obniżką podatków o kilkaset koron miesięcznie. Również podatek od emerytur został obniżony, aby zwiększyć zachęty do dłuższego życia zawodowego i wzmocnić ekonomię osób starszych.

Podwyższone odliczenie za dojazdy

Pozytywną wiadomością dla osób dojeżdżających jest skorygowanie limitu odliczenia za dojazdy w szwedzkim systemie podatkowym. Dla roku podatkowego 2026 dolna granica kwotowa, od której można zacząć odliczać koszty dojazdów do i z pracy, została podniesiona z 11 000 koron do 15 000 koron. Oznacza to, że tylko koszty przekraczające 15 000 koron są odliczalne, co stanowi zaostrzenie w porównaniu z poprzednimi latami.

ROT i RUT

Tymczasowe podwyższenie limitu odliczenia ROT obowiązujące w drugiej połowie 2024 roku zostało zniesione. Od 2025 roku obowiązują zwykłe poziomy w szwedzkim systemie podatkowym:

• ROT: Maksymalnie 50 000 SEK na osobę rocznie (30% kosztów pracy).
• RUT: Maksymalnie 75 000 SEK na osobę rocznie (50% kosztów pracy).Łączny limit dla ROT i RUT wynosi 75 000 SEK na osobę rocznie.

Obniżony podatek od paliw

Zgodnie ze szwedzką polityką energetyczną rządu podatek od benzyny i oleju napędowego został obniżony na przełomie lat 2025/2026. Wraz z korektami w obowiązku redukcji ma to na celu utrzymanie niskich kosztów transportu zarówno dla osób prywatnych, jak i przedsiębiorstw w Szwecji.

Ważne przypomnienia z poprzedniego roku

Niektóre przepisy wprowadzone w 2025 roku mają teraz pełne zastosowanie lub są ważne do przypomnienia:

• Wsparcie Växastöd: Zasady obniżonych składek pracodawcy dla pierwszych pracowników (Växastöd) obejmują teraz dwóch pierwszych pracowników, co czyni tańszym dla szwedzkich samozatrudnionych rozpoczęcie zatrudniania.
• Opłaty za opóźnienie: Szwedzki Urząd Rejestracji Spółek (Bolagsverket) podniósł opłaty za opóźnione złożenie raportu rocznego. Zaniedbywanie terminów jest teraz droższe niż kiedykolwiek – pierwsza opłata wynosi 7 500 SEK.
• Składanie cyfrowe: Coraz więcej form prawnych szwedzkich przedsiębiorstw jest zachęcanych (i w przyszłości zostanie zmuszonych) do składania raportu rocznego cyfrowo. Jeśli jeszcze się nie przestawiłeś, 2026 to rok, aby to zrobić.

Przypis: Informacje w tym artykule są oparte na obowiązującym szwedzkim ustawodawstwie i decyzjach budżetowych na styczeń 2026 roku. Zawsze zalecamy konsultację konkretnych kwestii podatkowych z wykwalifikowanym szwedzkim doradcą.

Szwecja od lat należy do najbardziej innowacyjnych gospodarek świata. To kraj, w którym rozwój technologii, automatyzacji, badań i nowych rozwiązań wspierany jest nie tylko przez rynek, ale również przez system podatkowy. Jednym z kluczowych narzędzi, z których mogą korzystać przedsiębiorstwa rozwijające nowe produkty i technologie, jest ulga badawczo-rozwojowa Forskningsavdrag.

W 2026 roku pozostaje ona jednym z najważniejszych sposobów na realne obniżenie kosztów działalności innowacyjnej — zarówno dla małych firm, jak i dużych przedsiębiorstw.

Czym jest Forskningsavdrag?

Forskningsavdrag to ulga podatkowa, która pozwala firmom obniżyć składki pracodawcy za pracowników zaangażowanych w projekty badawczo-rozwojowe (R&D). Ulga nie polega na odliczaniu od dochodu, lecz na zmniejszeniu obciążeń składkowych, co oznacza natychmiastowy efekt finansowy.

Najważniejsze zasady:

• obniżenie składek nawet o 19,59%,
• maksymalnie 3 000 000 SEK miesięcznie,
• dotyczy pracowników zajmujących się badaniami i rozwojem,
• obejmuje również osoby pracujące poza granicami Szwecji, o ile składki są opłacane w Szwecji.

To jeden z najbardziej atrakcyjnych programów podatkowych wspierających innowacje w Europie.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z Forskningsavdrag mogą korzystać firmy działające komercyjnie, niezależnie od wielkości.

Liczy się charakter działań, a nie forma prawna.

Uprawnione są:

• firmy technologiczne i produkcyjne,
• startupy i scale-upy,
• przedsiębiorstwa usługowe prowadzące projekty rozwojowe,
• firmy, które tworzą nowe produkty, procesy, usługi lub rozwiązania cyfrowe.

Z ulgi mogą korzystać zarówno pracownicy etatowi, jak i wykonujący zlecenie — o ile wykonywana praca ma charakter R&D i składki odprowadzane są w Szwecji.

Jakie działania kwalifikują się jako badania i rozwój?

Za R&D w Szwecji uznaje się m.in.:

• tworzenie nowych produktów, technologii lub usług,
• rozwijanie oprogramowania i testowanie nowych funkcjonalności,
• udoskonalanie procesów produkcyjnych i technologicznych,
• projektowanie prototypów i modeli,
• przeprowadzanie badań naukowych lub technicznych,
• tworzenie nowych metod analitycznych lub narzędzi.

Jeśli projekt wymaga kreatywności, specjalistycznej wiedzy i wprowadza element nowości lub znaczącego ulepszenia — zwykle kwalifikuje się jako działalność R&D.

Warunki skorzystania z ulgi

Aby firma mogła obniżyć składki, muszą zostać spełnione następujące warunki:

• min. 50% czasu pracy pracownika w danym miesiącu dotyczy działalności R&D,
• pracownik nie może osiągnąć 66 lat w danym roku podatkowym,
• projekt musi mieć charakter komercyjny,
• firma musi potrafić udokumentować prowadzone prace badawczo-rozwojowe.

Działania finansowane przez instytucje publiczne nie kwalifikują się do ulgi.

Jak w praktyce wygląda korzyść finansowa?

Składki pracodawcy w Szwecji wynoszą 31,42%.

Po zastosowaniu ulgi mogą zostać obniżone do ok. 11,83%, co oznacza często oszczędności rzędu setek tysięcy koron rocznie przy kilku pracownikach R&D.

Ulga jest szczególnie atrakcyjna dla przedsiębiorstw zatrudniających wysoko kwalifikowanych specjalistów — inżynierów, analityków, konstruktorów czy twórców nowych technologii.

Dlaczego firmy powinny korzystać z ulgi R&D?

• realnie obniża koszty prowadzenia projektów innowacyjnych,
• zwiększa konkurencyjność firmy,
• ułatwia finansowanie badań bez konieczności pozyskiwania grantów,
• zachęca do rozwijania nowych technologii na rynku szwedzkim,
• wspiera wzrost przedsiębiorstw zarówno lokalnych, jak i międzynarodowych.

Podsumowanie

Forskningsavdrag to jedno z najważniejszych narzędzi wspierających rozwój innowacji w Szwecji. Firmy inwestujące w badania i rozwój mogą dzięki niej znacząco obniżyć koszty działalności, co w praktyce umożliwia szybkie skalowanie projektów, zatrudnianie ekspertów oraz wprowadzanie nowych technologii na rynek.

Revea wspiera firmy w rozliczeniach i przygotowaniu ulgi R&D

Pomagamy:

• ocenić, czy projekty kwalifikują się jako R&D,
• przygotować dokumentację dla Skatteverket,
• prawidłowo zastosować ulgę Forskningsavdrag,
• rozliczać koszty pracy i poprawnie raportować je w systemach.

Skontaktuj się z nami — doradzimy, jak maksymalnie wykorzystać możliwości dostępne dla firm innowacyjnych.

Z przyjemnością informujemy, że Martin Krus objął stanowisko Prezesa Zarządu (CEO) w Revea Redovisning AB.

– Od dawna postrzegam Revea jako silną firmę z zaangażowanymi i kompetentnymi pracownikami. Bardzo się cieszę, że mogę teraz być częścią tego zespołu – mówi Martin Krus.

O Martinie

Od 2002 roku Martin zajmuje się finansami, księgowością i rozwojem biznesu na poziomie strategicznym.

Założył KAM Redovisning AB i posiada ponad dwudziestoletnie doświadczenie na stanowiskach kierowniczych. Jako autoryzowany przez SRF konsultant ds. księgowości i płac oraz certyfikowany doradca biznesowy, Martin posiada solidne doświadczenie w zarządzaniu przedsiębiorstwem. Ma głębokie zrozumienie tego, jak rozwijać i prowadzić firmę, koncentrując się na strukturze, wzroście i długoterminowej wartości biznesowej.

Wizja Martina dla Revea

Jak postrzegasz rolę Revea dla klientów?
‍– Dobre biuro rachunkowe zapewnia bezpieczeństwo i strukturę. Gdy fundamenty działają sprawnie, uwalnia się czas i energia na podejmowanie decyzji, rozwój i biznes.

Jak chcesz rozwijać Revea jako organizację?
‍– Budując w oparciu o ludzi, kulturę i jasne metody pracy. To właśnie w ten sposób tworzy się zrównoważony rozwój w długim okresie.

Co jest ważne na przyszłość?
‍– Mądre wykorzystanie technologii w połączeniu z bliskim dialogiem z klientami.

Serdecznie witamy Martina w Revea i cieszymy się na dalszy wspólny rozwój.

Inwestowanie w Szwecji staje się coraz bardziej popularne — zarówno wśród osób prywatnych, jak i przedsiębiorców prowadzących tu działalność. Szwedzki system podatkowy uchodzi za jeden z najbardziej przejrzystych w Europie, a jednocześnie daje inwestorom spore możliwości optymalizacji. W praktyce oznacza to, że odpowiednio dobrane narzędzia i forma inwestycji mogą realnie obniżyć obowiązujące podatki, a w niektórych przypadkach nawet je wyeliminować.

W tym artykule wyjaśniamy, jak w Szwecji opodatkowane są inwestycje — od konta ISK, przez raport K4, po kryptowaluty i zyski kapitałowe spółek — oraz jak legalnie i skutecznie zmniejszyć obciążenia podatkowe.

ISK – konto, które zrewolucjonizowało inwestowanie w Szwecji

Największą popularnością w Szwecji cieszy się Investeringssparkonto (ISK), czyli inwestycyjne konto oszczędnościowe stworzone z myślą o prostym, długoterminowym inwestowaniu. Rozwiązanie to jest szczególnie atrakcyjne dla osób, które chcą inwestować bez skomplikowanej dokumentacji i corocznych rozliczeń.

W ISK nie płaci się podatku od faktycznego zysku – ani od sprzedaży akcji, ani od dywidend. Zamiast tego naliczany jest niewielki schablonskatt, czyli podatek ryczałtowy od wartości portfela. W praktyce bardzo często wychodzi on niżej niż klasyczne 30% podatku kapitałowego.

Dlaczego ISK jest tak korzystny?

Bo w większości przypadków pozwala inwestować bez stresu o rozliczenia i chroni inwestorów przed wysokim podatkiem w latach, gdy osiągają ponadprzeciętne zyski.

To właśnie dlatego przeszło 5 milionów mieszkańców Szwecji posiada dziś konto ISK.

K4 – obowiązek dla inwestorów poza ISK

Nie wszystkie inwestycje mogą korzystać z ISK. Inwestorzy, którzy handlują na zwykłych rachunkach maklerskich, korzystają z zagranicznych platform (np. Degiro, eToro, Interactive Brokers) lub inwestują w kryptowaluty, muszą rozliczyć transakcje w formularzu K4.

To tutaj wykazywane są:

• sprzedaż akcji i funduszy,
• transakcje na instrumentach pochodnych,
• kryptowaluty,
• zyski i straty z obrotu na giełdach zagranicznych.

Wszystkie zrealizowane zyski są opodatkowane stawką 30%, a ewentualne straty mogą obniżyć podstawę opodatkowania (w określonym zakresie).

Najczęstszy problem? Zbieranie danych transakcyjnych. W przypadku kryptowalut czy aktywnego day-tradingu liczba operacji może sięgać setek lub tysięcy. Coraz więcej inwestorów zleca więc przygotowanie K4 profesjonalnym biurom księgowym.

Kryptowaluty w Szwecji – opodatkowanie bez tajemnic

Skatteverket od lat jasno klasyfikuje kryptowaluty: nie są one walutą, lecz aktywem kapitałowym.

To oznacza, że każda sprzedaż, zamiana czy użycie crypto do zapłaty podlega opodatkowaniu.

Najważniejsze zasady:

• zysk = 30% podatku,
• każdą transakcję należy ująć w K4,
• straty można rozliczyć, ale nie w pełnym zakresie jak przy akcjach,
• zakup crypto nie podlega opodatkowaniu – dopiero sprzedaż lub wymiana.

Brak jest również możliwości przechowywania kryptowalut na kontach typu ISK.

W praktyce oznacza to większą odpowiedzialność po stronie inwestora i konieczność bardzo dokładnej dokumentacji.

Dywidendy w Szwecji – 30% podatku, ale nie zawsze

Standardowy podatek od dywidend w Szwecji, tzw. Kupongskatt, wynosi 30%.

Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i podmiotów zagranicznych.

Dobrą wiadomością jest to, że w przypadku inwestorów spoza Szwecji podatek ten można obniżyć dzięki międzynarodowej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania — np. do 15% dla polskich rezydentów podatkowych.

Wypłaty dywidend w ramach konta ISK nie wymagają dodatkowych rozliczeń i nie są wykazywane w K4.

Sprzedaż spółki i zyski kapitałowe – kiedy w Szwecji nie płaci się podatku?

Zyski kapitałowe przedsiębiorstw są w Szwecji opodatkowane stawką 20,6%. Dotyczy to m.in. sprzedaży udziałów lub akcji.

Jednak szwedzki system oferuje wyjątek, który jest jednocześnie jedną z najbardziej efektywnych metod optymalizacji podatkowej w całej UE.

Jeżeli sprzedawane są tzw. kwalificerade andelar (kwalifikowane udziały), a firma jest szwedzkim rezydentem, możliwe jest pełne zwolnienie z podatku kapitałowego.

Warunek?

Środki muszą zostać wykorzystane na cele związane z działalnością gospodarczą – w praktyce: reinwestowane.

To właśnie dlatego wiele szwedzkich firm technologicznych oraz holdingów korzysta z tego mechanizmu przy sprzedaży spółek lub ich restrukturyzacji.

Jak legalnie obniżyć podatek od inwestycji w Szwecji? Najważniejsze strategie

1. Wybór odpowiedniego konta inwestycyjnego (ISK vs konto zwykłe)

Najprostszy i najczęściej stosowany sposób. ISK eliminuje podatek od zysków i dywidend.

1. Wykorzystanie strat kapitałowych w K4

Odpowiednie rozliczenie strat potrafi obniżyć podatek o kilka lub kilkanaście tysięcy koron rocznie.

1. Holding – sprzedaż spółki bez podatku

Dla przedsiębiorców to jedna z najskuteczniejszych form optymalizacji.

1. Obniżenie podatku od dywidend zagranicznych

Dzięki umowom międzynarodowym możliwe jest zmniejszenie stawki pobieranej u źródła.

1. Świadome planowanie inwestycji

Wybór produktów inwestycyjnych i platform również wpływa na sposób opodatkowania.

Polska – Szwecja: jak działa podwójne opodatkowanie?

Między Polską a Szwecją obowiązuje umowa, która chroni inwestorów przed podwójnym naliczaniem podatków.

Dochody są rozliczane w kraju, w którym powstały, a mechanizmy odliczeń zapobiegają temu, by podatek został zapłacony dwa razy.

To szczególnie ważne dla:

• polskich przedsiębiorców działających w Szwecji,
• inwestorów z Polski uzyskujących zyski ze szwedzkiej giełdy,
• osób przeprowadzających się między krajami.

Kiedy warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego?

Im bardziej złożone inwestycje, tym większe ryzyko błędów.

Wsparcie eksperta jest szczególnie przydatne, gdy:

• inwestujesz na kilku platformach jednocześnie,
• rozliczasz kryptowaluty,
• posiadasz spółkę lub holding,
• planujesz sprzedaż udziałów,
• chcesz maksymalnie obniżyć podatek zgodnie z prawem.

Profesjonalne przygotowanie deklaracji K4 czy doradztwo w zakresie struktury inwestycji często pozwala zaoszczędzić dziesiątki tysięcy koron, a przy transakcjach firmowych – nawet wielokrotnie więcej.

Potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu inwestycji, K4 lub planowaniu podatkowym?

W Revea wspieramy inwestorów, przedsiębiorców i osoby prywatne w:

• rozliczeniach podatkowych,
• optymalizacji inwestycji,
• strukturach holdingowych,
• opodatkowaniu kryptowalut,
• doradztwie transgranicznym Polska–Szwecja.

Skontaktuj się z nami – pomożemy wybrać rozwiązania najlepiej dopasowane do Twojej sytuacji.

W Szwecji właściciele nieruchomości płacą coroczny podatek, którego wysokość zależy od rodzaju obiektu, jego wartości oraz lokalizacji.

W 2025 roku obowiązują stawki ustalone centralnie przez Skatteverket, jednak różnią się one w zależności od typu nieruchomości.

Jak oblicza się wartość nieruchomości?

Podstawą naliczenia podatku jest wartość katastralna (taxeringsvärde), którą co kilka lat aktualizuje Skatteverket.

Wartość ta zwykle odpowiada około 75% rynkowej wartości nieruchomości.

Przy obliczaniu wartości uwzględnia się:

• powierzchnię budynku i działki,
• lokalizację,
• rok budowy i standard techniczny.

Stawki podatku od nieruchomości w 2025 roku

Domy jednorodzinne (småhus)

• Stawka podatku: 0,75% wartości katastralnej,
• Maksymalna kwota podatku: 9 287 SEK rocznie (limit na 2025 rok).

Mieszkania w spółdzielniach (bostadsrätt)

• Właściciel lokalu nie płaci bezpośrednio podatku od nieruchomości,
• Spółdzielnia mieszkaniowa odprowadza podatek od nieruchomości wspólnej.

Budynki komercyjne

• Stawka: 1%–1,3% wartości katastralnej.

Grunty niezabudowane

• Stawka: 1% wartości działki.

Podatek od nieruchomości nowo wybudowanych

Nowe domy i budynki mieszkalne są zwolnione z podatku od nieruchomości przez pierwsze 15 lat od zakończenia budowy.

Zwolnienie to następuje automatycznie po zarejestrowaniu nieruchomości w Skatteverket.

Terminy i płatność podatku

Podatek od nieruchomości pobiera Skatteverket w ramach rocznego rozliczenia.

Informacja o należnej kwocie pojawia się na koncie podatnika w systemie Mina sidor.

Podatek można zapłacić jednorazowo lub w czterech ratach w ciągu roku.

Sprzedaż nieruchomości – podatek od zysku kapitałowego

W przypadku sprzedaży nieruchomości obowiązuje podatek od zysków kapitałowych w wysokości 22% uzyskanego zysku.

Zysk oblicza się jako różnicę między ceną sprzedaży a kosztem zakupu i wydatkami na ulepszenia.

Podatki od nieruchomości w Szwecji – najważniejsze informacje

Podatek od nieruchomości w Szwecji jest stosunkowo prosty w konstrukcji, ale wymaga znajomości zasad dotyczących wartości katastralnej i stawek dla różnych typów nieruchomości.

Zrozumienie tych reguł pomaga uniknąć błędów i zaplanować budżet w sposób bardziej przewidywalny.

Revea może pomóc właścicielom nieruchomości w analizie kosztów, rozliczeniu podatków oraz przygotowaniu dokumentacji potrzebnej do deklaracji rocznej.

‍

Szwecja to kraj przyjazny dla osób samozatrudnionych, ale prowadzenie działalności wiąże się z obowiązkami podatkowymi i administracyjnymi.

Aby uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów, warto poznać podstawowe zasady rozliczania podatków dla freelancerów w 2025 roku.

Rejestracja działalności w Szwecji

Osoby pracujące na własny rachunek muszą zarejestrować działalność gospodarczą w Skatteverket i uzyskać numer:

• F-skatt (podatek przedsiębiorcy),
• numer VAT, jeśli świadczą usługi lub sprzedają towary.

Rejestracja umożliwia samodzielne odprowadzanie podatków i składek oraz wystawianie faktur klientom.

Zaliczki i deklaracje podatkowe

Freelancerzy płacą podatek dochodowy w formie miesięcznych zaliczek (preliminärskatt).

Ich wysokość zależy od prognozowanego rocznego dochodu, który należy zgłosić w Skatteverket.

Po zakończeniu roku podatkowego składa się deklarację podatkową (Inkomstdeklaration 1 lub NE-bilaga), w której następuje ostateczne rozliczenie podatku.

Składki i koszty prowadzenia działalności

Osoby samozatrudnione w Szwecji odprowadzają:

• podatek dochodowy – ok. 30–33% (w zależności od gminy),
• składki społeczne (egenavgifter) – ok. 28,97% dochodu,
• VAT (moms) – 25%, 12% lub 6% w zależności od branży.

Koszty prowadzenia działalności, takie jak sprzęt, oprogramowanie, podróże służbowe czy marketing, można odliczyć od dochodu.

Ulgi i odliczenia dla freelancerów

Freelancerzy mogą korzystać z tych samych ulg podatkowych, co inni podatnicy, m.in.:

• reseavdrag – ulga za dojazdy do klientów,
• odliczenia kosztów biura, sprzętu i internetu,
• amortyzacja sprzętu o wartości powyżej 25 000 SEK,
• koszty księgowości i oprogramowania finansowego.

Terminy i odpowiedzialność podatkowa

Deklarację za 2024 rok należy złożyć do 2 maja 2025 roku, a za 2025 – do początku maja 2026 roku.

Wszystkie rozliczenia odbywają się online przez konto w Skatteverket.

Nieterminowe płatności mogą skutkować odsetkami i dodatkowymi opłatami, dlatego ważne jest regularne monitorowanie terminów i salda podatkowego.

Freelancer w Szwecji – co warto zapamiętać

Samozatrudnienie w Szwecji daje dużą niezależność, ale wymaga odpowiedzialności i dobrej organizacji.

Znajomość zasad rozliczeń, stawek i możliwych odliczeń pomoże Ci uniknąć błędów i zoptymalizować podatki.

Revea wspiera freelancerów i osoby samozatrudnione w prowadzeniu księgowości, deklaracjach i planowaniu podatkowym, aby działalność była stabilna i zgodna z przepisami.

nwestowanie w Szwecji może być bardzo opłacalne, ale wymaga znajomości zasad opodatkowania zysków.

Szwedzki system podatkowy wyróżnia kilka rodzajów dochodów kapitałowych – od sprzedaży akcji, funduszy inwestycyjnych i nieruchomości po odsetki bankowe i dywidendy.

Zysk kapitałowy – co to oznacza w praktyce?

Zysk kapitałowy (kapitalvinst) powstaje wtedy, gdy wartość sprzedawanego aktywa jest wyższa niż jego cena nabycia.

Dotyczy to m.in. sprzedaży:

• akcji i udziałów w spółkach,
• jednostek funduszy inwestycyjnych,
• nieruchomości lub udziałów w nich,
• innych inwestycji finansowych.

Podatek od zysków kapitałowych w Szwecji dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców.

Stawki podatku od zysków kapitałowych w 2025 roku

W Szwecji obowiązuje jednolita stawka 30% dla większości dochodów z kapitału, w tym:

• zysków ze sprzedaży akcji i funduszy,
• odsetek bankowych,
• dywidend.

W przypadku strat można je częściowo odliczyć:

• 70% straty można uwzględnić w rozliczeniu jako koszt,
• straty z funduszy lub akcji można odliczyć tylko w ramach tego samego rodzaju aktywów.

Zyski ze sprzedaży nieruchomości

Sprzedaż nieruchomości w Szwecji również generuje dochód kapitałowy.

Podatek oblicza się jako 22% od uzyskanego zysku (czyli 30% z 2/3 zysku – zgodnie z metodą szwedzką).

Do kosztów można zaliczyć:

• wydatki na nabycie nieruchomości,
• remonty i modernizacje zwiększające jej wartość,
• opłaty notarialne i prowizje pośredników.

Podatek od inwestycji zagranicznych

Osoby mieszkające w Szwecji i posiadające status rezydenta podatkowego są zobowiązane do zgłoszenia wszystkich zagranicznych inwestycji oraz płacenia podatku od dochodów kapitałowych z całego świata (worldwide income).

Uniknięcie podwójnego opodatkowania jest możliwe dzięki umowom zawartym przez Szwecję z wieloma krajami, w tym z Polską.

Deklaracja i płatność podatku

Podatek od zysków kapitałowych rozlicza się w rocznej deklaracji podatkowej składanej do Skatteverket.

W przypadku sprzedaży akcji, funduszy lub nieruchomości wszystkie dane można wprowadzić w systemie Mina sidor.

Skatteverket automatycznie wylicza kwotę należnego podatku na podstawie przekazanych danych.

Podatki od inwestycji – na co zwrócić uwagę?

Zrozumienie zasad opodatkowania inwestycji w Szwecji pozwala uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów.

Przy odpowiednim planowaniu można zoptymalizować swoje rozliczenia, a nawet uzyskać częściowy zwrot podatku.

Jeśli inwestujesz w Szwecji lub za granicą, Revea może pomóc Ci w analizie zysków kapitałowych, uwzględnieniu strat i przygotowaniu prawidłowej deklaracji podatkowej.